Льготы для индивидуальных предпринимателей в году. Лимит для взносов в ПФР. За неуплату взносов - в тюрьму

Могут ли рассчитывать ИП на отмену налогов в условиях нынешнего экономического кризиса? Действительно, в 2017 году в отдельных регионах предпринимателям будут предоставлены налоговые каникулы. Данная мера призвана стимулировать развитие малого бизнеса и оказать поддержку предпринимательству в сложных экономических реалиях.

Первый серьезный удар по предпринимателям был нанесен в 2013 году, когда страховые взносы в ПФР возросли более, чем в 2 раза. Тогда количество зарегистрированных ИП существенно сократилось.

В течение 2015 года многие индивидуальные предприниматели также вынуждены были уйти с рынка, так как розничные продажи и спрос на многие услуги упали. Виной всему стали экономический кризис и падение покупательской способности граждан. Поэтому для поддержки ИП была разработана такая мера, как налоговые каникулы, которая должна облегчить существование малого бизнеса.

Сущность и условия налоговых каникул

Налоговые каникулы — это временная отмена налогов для ИП, которые впервые будут зарегистрированы в 2017 году и позже. Доходы таких бизнесменов будут облагаться по нулевой налоговой ставке. Данная льгота будет применяться далеко не в отношении всех предпринимателей и не снимает с них обязанности уплачивать предусмотренные законами РФ иные налоги (страховые взносы, зарплатные отчисления, торговый сбор и пр.).

Для получения право на применение налоговых каникул ИП должен соответствовать целому ряду условий:

1. Предприниматель не должен быть ранее зарегистрирован как ИП. Это значит, что если вы снимитесь с учета как ИП и затем вновь зарегистрируетесь, права на налоговые послабления у вас не будет. Таким образом, исключена лазейка, позволяющая перерегистрироваться как ИП для получения льготы.
2. Предприниматель должен перейти на один из спецрежимов: УСН (доходы или доходы минус расходы) или ПСН. На переход ему дается 2 года с момента регистрации. Налоговые каникулы не действуют в отношении ЕНВД и общего режима (ОСНО). Для перехода на упрощенную или патентную систему нужно подать соответсвующее заявление в ФНС (это можно сделать сразу в момент регистрации).
3. ИП должен вести бизнес в одной из указанных сфер: производственной, научной или социальной. Если он работает одновременно по нескольким направлениям, то доля услуг и работ для которых действует 0% ставка, должна быть как минимум 70%. ИП, занятые в такой популярной сфере для малого бизнеса как розничная торговля, не могут рассчитывать на налоговые каникулы.

При совмещении нескольких видов деятельности предприниматели должны будут вести раздельный учет доходов (и при необходимости расходов), облагаемых по нулевой ставке и в общем порядке.

Полный перечень требований варьируется в зависимости от региона ведения бизнеса. Определять критерии предоставления налоговых каникул ИП местным властям разрешили самостоятельно.

В частности, региональные власти могут определять ограничения по численности работников ИП, предельному размеру полученных доходов, составлять списки разрешенных для получения нулевой ставки видов деятельности.

Правом на предоставление малому бизнесу налоговых каникул уже воспользовалось большинство российских регионов.

Отдельные российские регионы дают право ИП работать 2 года без налогов, другие — только 1 год. Местными властями установлены разные временные рамки действия закона. Так, например, в республике Адыгея численность работников ИП должна не превышать 20 человек, в Астраханской, Владимирской и Белгородской областях — 5 человек, Брянской, Кемеровской областях — 10 человек, Воронежской, Кировской, Томской областях — 15 человек.

В Карачаево-Черкесской республике законом прописан лимит доходов от льготных видом деятельности для получения нулевой ставки — 30 млн руб., во Владимирской области и Республиках Бурятия и Мордовия — 6 млн руб., Курской и Магаданской областях — 15 млн руб., Нижегородской и Самарской областях — 8 млн руб., Орловской области — 12 млн руб.

Узнать, какие правила действуют в вашем регионе, можно, обратившись в свое территориальное отделение ФНС.

Вернуться к оглавлению

Недостатки закона о налоговых каникулах

Стоит отметить, что не лишен закон о налоговых каникулах и существенных недостатков. В числе которых можно отметить:

1. Действие налоговых каникул распространяется на ограниченный круг деятельности и применяется не во всех российских регионах. Численность российских ИП, задействованных в производственной, научной или социальной сферах, — минимальна.
2. Закон не отменяет обязанность предпринимателей по уплате страховых взносов в Пенсионный фонд. Например, в 2016 году их размер составил 23153,33 руб. Указанный размер взносов обязаны перечислить все предприниматели, независимо от фактически полученных ими доходов, что делает ведение бизнеса для некоторых ИП нерентабельным.
3. Предприниматели не освобождаются от всех налогов (земельного, транспортного, имущественного и пр.), а только от налога, связанного с применением УСН, или уплаты размера стоимости патента.
4. Все зарплатные налоги (в ПФР, ФФОМС и ФСС) за наемных работников нужно уплачивать в полном объеме.
5. ИП должны сдавать отчетность по УСН с указанием нулевой ставки и вести КУДиР.
6. До введения налоговых каникул целый ряд предпринимателей и так имели возможность не уплачивать налоги при применении УСН, т.к. налог можно полностью уменьшить на размер уплаченных за себя и работников пенсионных отчислений.

Все это позволяет сделать вывод, что закон вряд ли приведет к существенному улучшению бизнес-климата и росту предпринимательской активности.

2016 год порадует введением множества новых законопроектов, в том числе это коснется и индивидуальных предпринимателей. По закону № 477-ФЗ в новом году владельцев ИП ждут значительные перемены по вопросам налогообложения. Предпринимателей ждут так называемые налоговые каникулы, которые освободят бизнесменов от обязательных выплат в бюджет. Однако не все владельцы ИП получат такую возможность. Итак, для кого же наступят налоговые каникулы для малого бизнеса в 2016 году?

У предпринимателя существует несколько оснований на то, чтобы быть полностью освобожденным от налогов:

• ИП должно быть зарегистрировано впервые . Хитрый ход с закрытием, а затем с повторным открытием фирмы, увы, не будет принят в расчет.
• Владелец ИП должен пользоваться только упрощенной системой налогообложения или патентом . Если им был произведен переход на спецрежим или, скажем, общую систему, то он обязан вновь принять УСН или ПТН
• Отрасли предприятия также прописаны в законе . Это могут быть социальная, производственная либо научная сферы.

Льготы для предпринимателей

От налогов избавляются только те владельцы ИП, которые работают на «упрощенке» либо на патенте. При этом от выплаты налогов на землю, транспорт и т.д. они не освобождаются. Более того, у тех, кто оказывается подвержен налоговым каникулам, появляются дополнительные выплаты в виде пенсионных вкладов для себя и для своих работников.

Каникулы под контролем

Каждый регион или населенный пункт в праве контролировать детали налоговых каникул согласно своим правилам, так как все средства от выплаты налогов поступают целенаправленно в местные бюджеты.

Отдельные субъекты РФ контролируют не только виды деятельности предпринимателей, имеющих нулевую ставку, но и решают, когда эту льготу можно отозвать, при условии, что владелец ИП не выполняет поставленных требований.

Видоизмененный налоговый кодекс был введен еще в 2015 году, но пока не распространяется в полной мере на все регионы страны. Вся информация и перечень сфер деятельности размещается на официальных сайтах региональных министерств.

Вывод

Несмотря на весьма радостные перспективы для начинающих предпринимателей, специалисты пока не советует торопиться с оформлением ИП. Во-первых, налоговые каникулы действуют всего два года, во-вторых, отрасли, в которых действует данный закон, составляют всего 10% от числа всех ИП в России. стимулируют развитие малого бизнеса, но эффективность этого законопроекта пока остается не проверенной.

С 1 января регионы вправе устанавливать нулевую ставку для вновь зарегистрированных индивидуальных предпринимателей (ИП), которые ведут деятельность в производственной, социальной и научной сферах. Новая льгота касается только новичков. Зарегистрировать ИП повторно и за счет этого получить двухлетнее освобождение от налогов не получится. Это подтвердил минфин в письме от 26.01.2015 N 03-11-10/2204.

В письме ведомство подробно разъяснило нормы закона о введении налоговых каникул для ИП. "Это уточнение потребовалось в связи с поступившим в минфин запросом о том, распространяются ли налоговые каникулы на повторно или в очередной раз зарегистрированных ИП после введения налоговых каникул. Налогоплательщики не разобрались в том, что конкретно понимается под "впервые зарегистрированные". И минфин был вынужден разъяснить, что в эту категорию налогоплательщиков не входят ИП, снявшиеся с учета в связи с прекращением деятельности и вновь зарегистрированные (повторно или в очередной раз) после вступления в силу региональных законов о введении налоговых льгот. А входят только те предприниматели, которые первый раз в своей жизни регистрируются в качестве ИП. Возможно, на практике уже были случаи, когда ИП снялись с учета и перерегистрировались, чтобы получить льготу, но им отказали. Поэтому и был направлен этот вопрос с просьбой разъяснить, на кого конкретно распространяются новые налоговые каникулы", - пояснил Дмитрий Липатов, партнер компании "Деловой фарватер".

Письмо можно считать превентивной мерой, поскольку с его помощью у минфина должно получиться уменьшить то количество ИП, которые захотят неправомерно воспользоваться налоговыми каникулами, но столкнутся с отказом. Вероятно, будет немало желающих сняться с регистрации (фактически не закрывая при этом бизнес) и вскоре перерегистрировать повторно только ради каникул, тем самым обманув государство. Выпустив это письмо, минфин заранее разъяснил налогоплательщикам, что это бесполезная затея.

С этим согласны и другие эксперты. "Минфин выпустил это письмо, вероятнее всего, в связи с появлением налогоплательщиков, желающих воспользоваться льготой в виде двухлетних "налоговых каникул" путем повторной (или очередной) регистрации в качестве ИП, поскольку формулировка "впервые зарегистрированным после вступления в силу соответствующих законов субъектов РФ" могла подлежать неоднозначному толкованию. Теперь этот вопрос разрешен: "ставка 0% не может применяться индивидуальными предпринимателями, снявшимися с учета в связи с прекращением деятельности и вновь зарегистрированными (повторно или в очередной раз) после вступления в силу соответствующих законов", - рассказала Наталья Чикунова, юрист адвокатского бюро DS Law.

По мнению эксперта, эти меры поддержки должны поспособствовать развитию малого предпринимательства, поскольку за последние годы число ИП значительно сократилось, в том числе в связи с высоким налоговым бременем. Новая льгота дает возможность "упрощенцам" не уплачивать налог как с "доходов", так и с "доходов минус расходы", в том числе в минимально установленном размере. Как правило, первые два года для новых предпринимателей наиболее сложный период, что оправдывает срок предоставления льготы.

"Минфин сказал ровно то, что написано в законе - пониженные ставки налога применяются только к впервые зарегистрированным предпринимателям. Именно в таком виде и задумывалась эта льгота федеральным законодателем при внесении изменений в НК РФ. Сегодня "налоговые каникулы" введены лишь в некоторых регионах, да и там, где они введены, их могут применять предприниматели, осуществляющие деятельность в производственной, социальной или научных сферах, коих не так много. Эффект от применения льготы не такой значительный. Предприниматели, не подпадающие под льготу, могут вычитать из суммы налога по УСН величину уплаченных взносов на социальное страхование, уплаченных за себя и за своих работников, что на практике приводит к тому, что эффективная ставка налога для них колеблется в пределах 2-3% от выручки. Учитывая, что льгота рассчитана на микробизнес, действительная сумма экономии от применения льготы редко когда превысит 50 тыс. рублей в год", - считает Михаил Халецкий, юрист юридической компании "Некторов, Савельев и партнеры".
Меры поддержки должны поспособствовать развитию малого предпринимательства, поскольку за последние годы число ИП значительно сократилось

"Список субъектов малого бизнеса, на которых распространяется это новшество, можно было бы и расширить. Льгота касается лишь тех предпринимателей, которые ведут деятельность в производственной, социальной и научной сферах. Если по торговле вопрос можно обсуждать, то как разделить социальную сферу и сферу услуг? Я очень боюсь, что под соцсферой будут понимать, что если ты, например, оказываешь помощь больным детям - это соцсфера, а если ты открыл баню, где могут мыться эти дети, это банные услуги, не подпадающие под социальную сферу. С точки зрения поддержки бизнеса, было бы полезно и целесообразно, чтобы на один-два года освобождение от налогов действовало для более широкого круга малых предприятий (особенно микро-). Ведь мы говорим о мерах преодоления кризиса, и в условиях падения оборотов, выручки налоговые поступления от малого бизнеса и так стали мизерными", - сказал Павел Сигал, первый вице-президент "ОПОРЫ России".

В Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства по состоянию на 10 декабря 2018 года количество индивидуальных предпринимателей составляет 3,2 млн. При этом по итогам первого квартала 2018 года количество ИП и физлиц, признанных банкротами, увеличилось на 50 % по сравнению с аналогичным периодом 2017 года. Число банкротств достигло 9000, свидетельствуют данные «Федресурса».

Пожалуй, самым тяжелым за последние годы стал для предпринимателей 2013-й. Тогда резко возросли фиксированные страховые взносы, которые нужно было уплачивать независимо от размера дохода. Профессиональные объединения заявили о массовом уходе предпринимателей в «тень». Но уже в начале 2014 года ситуация со взносами изменилась, и люди снова начали открывать ИП. Хотя в 2015 году рост количества ИП так и не компенсировал снижения 2013 года.

В 2016 год малый бизнес вступил при тяжелых экономических условиях. До этого власти много говорили о необходимости сокращения налоговой нагрузки и мерах поддержки небольших предпринимателей. В числе нововведений, которые, как предполагается, сделают жизнь предпринимателей проще, стали налоговые каникулы.

Кто и при каких условиях может «уйти» на налоговые каникулы

Налоговые каникулы — установленный законодательно срок, в течение которого впервые зарегистрированные ИП на УСН или ПСН могут применять нулевые налоговые ставки, установленные в связи с принятием о внесении изменений в .

Налоговыми каникулами в 2019 году смогут воспользоваться ИП, соблюдающие ряд требований:

• ИП должен быть впервые зарегистрированным.
• ИП должен использовать одну из двух систем налогообложения — УСН и ПСН. В случае применения общей системы налогообложения или спецрежимов вновь зарегистрированный предприниматель может в течение двух лет перейти на УСН или ПСН, чтобы воспользоваться льготой.
• Деятельность ИП должна быть связана с производственной, социальной или научной сферой (виды деятельности внутри каждой сферы субъекты могут устанавливать по своему усмотрению, нужно уточнять).
• Доля услуг, работ или товаров, на которые распространяется налоговая ставка 0 %, должна составлять не менее 70 % от общего дохода.

Налоговые каникулы действуют не более двух налоговых периодов с момента регистрации ИП. Регионы получили право самостоятельно определять конкретные виды деятельности, которые подпадают под налоговые льготы, и устанавливать ограничения на их применение в зависимости от численности работников и предельного размера доходов.

Важно помнить, что налоговые каникулы распространяются исключительно на налог, уплачиваемый при УСН и ПСН, при этом они не освобождают предпринимателей от других налогов (акцизы, земельный, транспортный налоги и др.). Также ИП, несмотря на налоговые каникулы, должны уплачивать страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за себя и наемных работников. Следует обратить внимание на то, что по итогам года нужно сдать отчет по УСН с указанием ставки 0 %.

Налоговые каникулы перестанут действовать 1 января 2021 года. Так что у предпринимателей есть еще время, чтобы успеть воспользоваться ими и сэкономить деньги.

ИП зарегистрировался повторно. Может ли он воспользоваться налоговыми каникулами в 2019 году?

Бывает так, что предприниматель прекратил деятельность и снялся с учета, а затем снова зарегистрировался в качестве ИП, уже после вступления в силу регионального закона о введении нулевой ставки налога. Может ли он воспользоваться льготой?

До недавнего времени этот вопрос был спорным. В частности, Минфин в четко обозначил свою позицию: «Налоговая ставка в размере 0 процентов может устанавливаться законами субъектов Российской Федерации только для налогоплательщиков — индивидуальных предпринимателей, впервые зарегистрированных после вступления в силу соответствующих законов субъектов Российской Федерации, и не может применяться индивидуальными предпринимателями, снявшимися с учета в связи с прекращением деятельности и вновь зарегистрированными (повторно или в очередной раз) после вступления в силу указанных законов субъектов Российской Федерации».

Судебная практика показывает отсутствие единообразного подхода к разрешению споров, которые связаны с использованием пониженных налоговых ставок вновь зарегистрированными субъектами предпринимательства, применяющих УСН или ПСН. Но точку в этом споре поставил Верховный суд.

Налоговые каникулы: список субъектов РФ

Решение о предоставлении налоговых каникул, в том числе о сроках их действия, принимают региональные власти. В каких-то регионах ИП получают два полных льготных года, в других — только один год. Также могут устанавливаться дополнительные ограничения на применение налоговой ставки в размере 0 %, в частности, в виде ограничения средней численности работников или предельного размера доходов от реализации, получаемых предпринимателем при осуществлении льготного вида деятельности.

Прежде чем понять, на какие льготы можно рассчитывать, нужно убедиться в том, что бизнес соответствует критериям, по которым его можно отнести к субъектам МСП.

Малый бизнес в 2019 году — критерии определения

Лимиты доходов для субъектов МСП установлены в .

Чтобы понять, соответствует ли компания критериям малого бизнеса или нет, нужно брать в расчет не только выручку от реализации (критерий до 1 августа 2016 года), а все доходы от предпринимательской деятельности.

В 2019 году к малым относятся компании, которые, во-первых, вписываются в рамки лимита по размеру доходов в 800 млн руб. и по численности персонала в 100 человек, а во-вторых, соответствуют требованиям по доле участия других компаний в уставном капитале: для гособразований, общественных и религиозных организаций и фондов — не более 25 % в сумме; для обычных юрлиц, в том числе иностранных, — не более 49 % в сумме; для юрлиц, которые сами субъекты малого и среднего предпринимательства, ограничений нет.

С 1 августа 2016 года функционирует , используя данные по отчетности. Доступ к этому ресурсу можно получить на сайте ФНС. Реестр позволяет убедиться в наличии и правильности внесенных данных о конкретном бизнесе. Чтобы им воспользоваться, достаточно ввести ИНН, ОГРН, ОГРНИП, название фирмы или ФИО ИП.

Почему реестр имеет значение? Потому что наличие в нем сведений о предприятии гарантирует возможность получения определенных льгот, которые полагаются малому бизнесу. Поэтому, если в реестре не оказалось сведений о вашем бизнесе или вы выяснили, что те сведения, которые есть, некорректны, не поленитесь отправить заявку и предоставить верную информацию.

Налоговые каникулы

Впервые зарегистрированные ИП могут «отправиться» в 2019 году на . Эта мера поддержки возникла своевременно, как раз в разгар экономического кризиса — с 1 января 2015 года. Налоговые каникулы, по мнению чиновников, должны стать стимулом для открытия бизнеса на фоне нестабильной ситуации в экономике.

Накануне 2019 года президент подписал , в соответствии с которым мораторий на плановые проверки малого бизнеса продлевается еще на два года — до 31 декабря 2020 года. Проверок не избежать только тем, кто работает в сферах, где введен риск-ориентированный подход, и юрлицам и ИП, у которых до этого уже отбирали или приостанавливали лицензию, или если ранее вступило в силу постановление о назначении административного наказания за грубое нарушение КоАП РФ или же имели место дисквалификация или административное приостановление деятельности.

Предприниматель вправе подать в орган контроля (надзора) заявление об исключении себя из ежегодного плана проверки, если обнаружит себя в плане и посчитает эту проверку незаконной. Решение по заявлению принимается в течение 10 дней со дня поступления. Если принимается положительное решение, проверка отменяется и удаляется из плана. Для поиска запланированных проверок предпринимателям лучше пользоваться сводным планом проверок субъектов предпринимательства на 2019 год на официальном сайте Генеральной прокуратуры РФ.

Региональные налоговые льготы

Такие льготы в 2019 году имеют право вводить местные власти. Поэтому наиболее точную информацию лучше узнавать на региональных сайтах центров поддержки предпринимательства. Проще всего воспользоваться поиском в разделе «Поддержка МСП в регионах » на Федеральном портале малого и среднего предпринимательства. Укажите регион — и вы автоматически попадете на «местный» портал малого и среднего предпринимательства.

Субсидии

Малый бизнес может претендовать на субсидию от государства. Случаи, когда она предоставляется, перечислены в . В этом же документе указан перечень документов, необходимых для получения денег.

Условия и порядок получения субсидии лучше уточнять на региональных сайтах администраций, центров развития и поддержки предпринимательства и других госструктур, связанных с проблемами предпринимательства. Например, на сайте Департамента науки, промышленной политики и предпринимательства города Москвы можно найти информацию по субсидиям как для начинающих предпринимателей (с момента регистрации юрлица, ИП — не более двух лет), так и для более опытных бизнесменов.

Так, московский предприниматель может рассчитывать на компенсацию лизинговых платежей, компенсацию процентов по кредитам, компенсацию затрат на приобретение оборудования и др. На сайте Департамента обозначены условия, порядок процедуры и даже приведены бланки необходимых документов .

Кадровый учет

Закупки

Право льготной аренды получает победитель аукциона, но при условии восстановления объекта за свой счет. Ставка 1 руб. за кв.м в год начинает действовать после завершения реконструкции объекта и выполнения требований программы.

Важно также отметить, что с 3 июля 2018 года действует , который расширяет имущественную поддержку малого и среднего бизнеса. Этот закон устанавливает бессрочное право выкупа арендуемого государственного и муниципального имущества и возможность использования земельных участков при оказании имущественной поддержки субъектам МСП.