Главная » Развод » Как посчитать процент за задержку заработной платы. Как рассчитывается размер компенсации за задержку. Наказание за нарушение сроков расчетов

Как посчитать процент за задержку заработной платы. Как рассчитывается размер компенсации за задержку. Наказание за нарушение сроков расчетов

Все сотрудники на предприятии трудятся за денежное вознаграждение. Это право работника и обязанность работодателя. Выплата зарплаты предусмотрена трудовым договором. В этом же документе указана компенсация за задержку заработной платы. Детальнее о том, как она начисляется и рассчитывается, читайте далее.

Суть проблемы

Зарплата выплачивается сотруднику за проделанную работу. Параметры для начислений берутся из трудового договора. В нем прописана норма времени, выработки и обязанности. Зарплата может устанавливаться в виде ставок, сдельных расценок. Если работодатель вовремя не выплатил зарплату, то в большинстве случаев сотрудник имеет право получить возмещение. При этом не имеет значения, произошла задержка по вине работодателя или нет. Его расходы на фонд оплаты труда увеличатся. Это предусмотрено Трудовым кодексом.

Ответственность

Задержка в выплате зарплаты – это самое частое нарушение, которое допускают руководители организаций. Законом предусмотрена компенсация за задержку заработной платы. Кроме того, у работодателя появляется риск срыва производства из-за приостановки работ. За это нарушение работодатель несет дисциплинарную, административную и уголовную ответственность.

Начисление зарплаты должно осуществляться минимум один раз в две недели. Конкретные даты устанавливаются и прописываются в коллективном договоре. Если руководитель их не придерживается, то, кроме положенного вознаграждения, он должен выплатить компенсацию.

Штрафы

Какая компенсация за задержку заработной платы прописана в законодательстве? В отношении должностных лиц может применяться санкция в 5 тыс. руб. На работодателя налагается штраф в таком же объеме или деятельность фирмы приостанавливается на 90 суток.

Какая компенсация за задержку заработной платы предусмотрена для юридических лиц? В объеме 30-50 тыс. руб. Дополнительно предусмотрена ответственность в виде приостановки работы на 90 суток. Если подобное правонарушение повторялось неоднократно, то фирму могут закрыть на три года.

Расчет компенсации за задержку заработной платы

Разобравшись с тем, какие виды штрафов бывают, и когда они начисляются, переходим к вопросу калькуляции. Расчет компенсации за задержку выплаты заработной платы осуществляется по такой формуле:

Компенсация = Выплата х (1/300) х Ставки ЦБ х Кол-во дней.

Но и это еще не всё. По аналогичной формуле рассчитывается компенсация за задержку выплаты заработной платы, отпускных, увольнительных. Эту сумму работодатель может увеличить на свое усмотрение. Этот факт должен быть прописан в документации. Для того чтобы рассчитать компенсацию за задержку заработной платы, нужно в формулу подставить календарные дни просрочки, начиная с плановой даты и до дня фактической выплаты. Расчет осуществляется на всю сумму выплаты, включая премии, аванс за каждые сутки просрочки, начиная с плановой даты и до дня фактической выплаты. Если он приходится на нерабочий, то начисления должны быть проведены накануне. То есть если выплата должна произойти в воскресенье, фактическое перечисление средств в понедельник считается уже просрочкой. Ставка рефинансирования периодически меняется. Если изменения произошли в период просрочки платежа, то расчет осуществляется в два этапа: сначала по старой ставке, а потом по новой. Полученные результаты суммируются.

Пример 1

Согласно трудовому договору фирмы, зарплата выплачивается в два этапа: 20 числа – аванс и 5 числа - окончательный расчет. Сотруднику организации установлен оклад в размере 15 тыс. руб. (после удержания НДФЛ). Аванс за декабрь в сумме 7 тыс. руб. был перечислен 11 января следующего года вместе с окончательным расчетом. День выплаты - 20 декабря - приходится на выходной день. Следовательно, выплата должна была произойти 19 декабря. Длительность просрочки составляет 23 дня. День окончательного расчета - 5 января - является праздничным. То есть окончательный расчет нужно осуществить 31 декабря. Длительность просрочки составляет 11 дней. Ставка Банка России - 13 %. Произведем расчет компенсации за задержку заработной платы:

7000 х 23 х (1: 300) х 0,13 + 8000 х 11 х (1: 300) х 0,13 = 107,9 руб.

Крайние меры

Если задержка превышает две недели, работник может в письменной форме уведомить руководителя о том, что он не будет работать, пока не получит всю сумму. Это условие должно быть прописано в договоре. Остановка работы запрещена, если:

введено чрезвычайное положение в стране;
сотрудник - госслужащий;
если речь идет о работе в организациях, обеспечивающих обороноспособность страны, или органах охраны правопорядка;
сотрудник занимается работами, которые связаны с подержанием жизнедеятельности населения.

После подачи заявления сотрудник может отсутствовать на рабочем месте. После получения уведомления о том, что руководитель готов компенсировать ему задержку зарплаты, сотрудник обязан явиться на работу. Нарушение этого требования расценивается как нарушение дисциплины. В период вынужденного простоя все права сохраняются за сотрудником. Его рабочее место никто не имеет права занимать. Период простоя включается в стаж.

Судебное разбирательство

Чаще всего работодатель просто выплачивает долг по зарплате и игнорирует требование по выплате компенсации. То есть за нарушение прав сотрудника он не несет ответственности. В таких случаях и следует обращаться в суд. Ответственность понесет не только директор, но и сотрудник отдела кадров за некорректное ведение учёта, бухгалтер – за ошибки в расчете положенной зарплаты.

По законодательству, бездействие работодателя, которое причинило моральный вред сотруднику, может быть возмещено в виде наличных денег. Размер выплаты определяется по соглашению сторон или устанавливается судом. Если дело о выплате компенсации дошло до суда, то, скорее всего, решение будет принято в пользу сотрудника, даже если вины работодателя в задержке нет. Хотя бывают случаи, когда последний специально не выплачивает зарплату в положенный срок.

Если задержка превышает два месяца, то работодатель может понести уголовную ответственность. Компенсация за задержку выплаты заработной платы в таком случае составляет 119.99 тыс. руб. или размер оклада виновника за год. Более серьезные меры - лишение свободы на два года, лишение права заниматься конкретным видом деятельности на срок в пять лет. Если просрочка повлекла за собой тяжёлые последствия, компенсация за задержку выплаты заработной платы может увеличиться до 99,99-499,99 тыс. руб. Такая тяжелая мера предусмотрена, если промедление с выплатой длится больше двух месяцев и связано с личной заинтересованностью.

Говоря по совести, работодатель сам не проявит инициативу выплатить компенсацию. Но вот отказывать в пересчете лицам, которые обратились с такой просьбой, не стоит. Иначе дело действительно дойдет до суда.

Налогообложение

Если говорить кратко, то компенсация за задержку заработной платы НДФЛ не облагается, если она начисляется исходя из законодательного минимума и не превышает процентов, установленных трудовым договором. Иначе выглядит ситуация, если в коллективном и трудовом договорах не прописано ничего о размере компенсации. Расчет также осуществляется по ставке рефинансирования. Но все "возмещения", которые превышают указанный размер, будут облагаться НДФЛ.

Организации, которые находятся на ЕСН, не облагают налогом все виды законодательных компенсаций (в пределах норм). Это же правило касается взносов в ПФР и по обязательному соцстрахованию. При этом не имеет значения, превышает рассчитанная сумма законодательные ограничения или нет. В любом случае налоги не взимаются. Исключения составляют случаи, когда перечисленные выплаты организация списала на расходы. Хотя в ст. 265 НК РФ прописано, что штрафы, пени и неустойки, касающиеся гражданско-правовых договоров, можно списать в расходы.

В бухгалтерском учете все перечисленные суммы можно списать на расходы проводкой ДТ73 КТ91-2. Если фирма не стала рисковать и списала выплаченные компенсации, то у нее в балансе образуются постоянные налоговые разницы (ДТ99 КТ68).

Пример 2

Дополним условия первого примера. Сотруднику выплатили компенсацию по ставке 0,1 % за каждые сутки просрочки. Эта ставка превышает банковскую. В трудовом или коллективном договоре никаких разъяснений о подобных ситуациях нет. Осуществим расчет компенсации за задержку выплаты заработной платы:

7000 х 23 х 0,001 + 8000 х 11 х 0,001 = 249 руб.

Минимальная необлагаемая сумма составляет 107,9 руб. (пример 1).

Разница составляет: 249 – 107,9 = 141,1 руб.

С данной суммы удерживается НДФЛ: 141,1 х 0,13 = 18,34 руб.

Сумма к выплате: 107,9 + (141,1 – 18,34) = 230,66 руб.

Компенсация за задержку заработной платы: проводки

Выплата компенсации не входит в общие затраты. Это санкция за нарушение условий договора. В БУ такие суммы учитываются в прочих расходах. Начисление компенсации отражается на счете 73 проводкой ДТ91-2 КТ73. После того как произведен расчет денежной компенсации за задержку заработной платы, осуществляется выплата этой суммы: ДТ73 КТ50.

Напоследок следует отметить: если задержка в выплате зарплаты связана с несвоевременным перечислением средств от дебиторов, организации все равно придется уплатить компенсацию. Но в этом случае можно опираться на ст. 395 ГК РФ и потребовать от должника возмещения убытков.

Своевременная выдача вознаграждения сотрудникам предприятия – обязанность работодателя. Просрочка исчисляется со следующего, для установленной выплаты, дня и должна компенсироваться работодателем. Определить, какая сумма положена и как рассчитать компенсацию за задержку заработной платы, можно самостоятельно. Для подсчета потребуется информация о действующей ставке рефинансирования.

Определение периода просрочки выплаты, компенсируемой работодателем

Выплата заработной платы работникам осуществляется дважды в месяц (ст. 136 ТК РФ). Точные сроки для выдачи средств устанавливаются на предприятии документами внутреннего распорядка. Сроки закреплены в трудовом, коллективном договорах либо ином документе организации. Сведения о датах, в которые осуществляются выплаты работникам, представляются в банк для уточнения дней расчетно-кассового обслуживания.

Просрочка определяется со дня, следующего за датой положенной выплаты:

Для заработной платы — день установленного расчета с работниками.
Для расчета отпускных срок определен не позднее, чем за 3 дня до начала отпуска.
Для сумм, положенных при увольнении – в последний рабочий день.

На предприятиях устанавливается период (от 3 до 5 рабочих дней), предоставляемый кассиру для выплат заработной платы. Для расчета компенсации за просрочку платежа период выплат значения не имеет. Расчет производится от дня, следующего после даты положенной выплаты и до фактического получения средств. Особенности получения компенсации:

Расчет суммы и выплата производятся даже в случае отсутствия вины работодателя.
Для получения компенсационной выплаты необходимо обратиться к работодателю.

Обратите внимание! Период просрочки исчисляется в календарных днях, включая выходные и праздничные дни.

Размер компенсационной выплаты при задержке выплат работникам

Локальными актами устанавливается, в каком порядке выплачивается компенсация за задержку зарплаты и размер ставки за просрочку. Величина ставки может равна или больше ставки рефинансирования, что установлено законодательством в ст. 236 ТК РФ. Если документально размер на предприятии не зафиксирован, величина определяется по ставке рефинансирования.

Ставка рефинансирования устанавливается и изменяется ЦБ РФ. Для расчета используется ставка, действующая на день определения компенсации. Если в периоде просрочки показатель претерпел изменения, расчет производится по каждой ставке отдельно. Точный размер параметра можно узнать на официальном сайте банка.

Исчисление компенсационной выплаты определяется за каждый день.

Формула расчета суммы:

Комп = Зпл х Дн х 1/300 СтРеф

Комп – размер компенсационной выплаты;
Зпл – сумма невыплаченной своевременно заработной платы;
Дн – количество дней просрочки;
СтРеф – ставка рефинансирования, установленная ЦБ РФ.

Дополнительно работник может доказать нанесение работодателем морального ущерба и получить сумму компенсации. Размер определяется судебным органом после подачи иска работника.

Обратите внимание! Компенсационные выплаты не подлежат обложению налогом с доходов (п.3 ст. 217).

Примерный расчет компенсации за просрочку выплаты заработной платы

Для расчета компенсации за задержку выплаты заработной платы используются показатели – период просрочки, величина положенной выплаты и размер ставки рефинансирования.

Рассмотрим ситуацию: работник должен получить аванс заработной платы в размере 5 000 рублей 25 сентября 2015 года и остаток суммы – 10 000 рублей 5 октября 2015 года. Фактическая выплата произведена 26 октября указанного года. Ставка рефинансирования установлена в размере 8,25% и не менялась в течение всего срока.

Определяем сумму, компенсирующую:

Выплату аванса.

5 000 * 31 * 8,25 / 100 / 300 = 42,63 (руб.);

Выплату остатка заработной платы.

10 000 * 21 * 8,25 / 100 / 300 = 57,75 (руб.).

Общая сумма компенсации составила 100,38 рублей. Размер не является существенным, но в масштабах предприятия может иметь солидное выражение. Расчет производится сотрудником бухгалтерии предприятия, но самому работнику необходимо знать порядок определения сумм для сличения или обращения в суд.

Внимание! День фактической выплаты учитывается при определении компенсации.

Как работнику получить компенсацию за несвоевременную выплату заработной платы

Право на получение компенсации закреплено за работником и не требует согласования с иными инстанциями. Если работодатель отклоняется от исполнения обязанностей по выплате компенсации, необходимо:

Обратиться к работодателю с письменным запросом;
Приостановить работу в случае превышения просрочки более 15 дней. Время вынужденного простоя оплачивается в размере среднего заработка. О временном прекращении исполнения обязанностей работодатель извещается в письменном виде;
Обратиться в профсоюзный орган предприятия и в комиссию по трудовым спорам (КТС). Если комиссия на предприятии отсутствует, необходимо предложить работодателю создать орган по трудовым спорам. В комиссию входит не менее 3 лиц из числа работников, включая председателя. Документооборот при обращении в КТС ведется в письменном виде. Срок обращения – не позднее 3 месяцев со дня нарушения прав;
При отсутствии положительного результата работник, чьи права нарушены, имеет право отстаивать их на следующем уровне – в Инспекции по труду. Инстанция рассматривает запрос лица в течение 30 дней с последующим вынесением решения о выплате. Для рассмотрения материалов потребуется предоставить письменные доказательства нарушения прав;
Более высокая инстанция для отстаивания прав – судебный орган. Дополнительно можно предъявить требование по выплате морального вреда (ст. 237 ТК РФ). Для оспаривания прав в суде работнику предоставляется 3 месяца. Срок рассчитывается от даты начала просрочки.

Работодатели, нарушившие права сотрудников, могут быть привлечены к административной и, при систематическом неисполнении обязанностей, к уголовной ответственности.

(Трудовой кодекс РФ) при нарушении работодателем установленного срока выплат при увольнении он обязан выплатить их с уплатой процентов (денежной компенсации) в размере не ниже одной трехсотой действующей в это время ставки рефинансирования ЦБР от не выплаченных в срок сумм за каждый день задержки начиная со следующего дня после установленного срока выплаты по день фактического расчета включительно.
Размер выплачиваемой работнику денежной компенсации может быть повышен коллективным договором или трудовым договором.

(Трудовой кодекс РФ) не содержит отдельного определения дней задержки, поэтому их следует считать календарными днями. Срок задержки исчисляется со следующего дня после установленного срока выплаты. Последним днем, за который выплачиваются проценты, является день фактического расчета.
Расчет денежной компенсации, предусмотренной (Трудовой кодекс РФ), осуществляется так.

Невыплаченную сумму, причитающуюся работнику, необходимо умножить на коэффициент, соответствующий действующей ставке рефинансирования ЦБ РФ (при 10% это 0,10, а при 10,25% — 0,1025 ). Полученное значение необходимо разделить на 300, а результат деления — умножить на количество календарных дней задержки.

То же самое в виде формулы:

К = ЗП х (СР х 1/300) х Дн , где:

К — сумма компенсации за задержку выплаты ;
ЗП — невыплаченные в установленные сроки суммы заработной платы ;
СР — ставка рефинансирования ЦБР ;
Дн — количество дней просрочки .

Рассмотрим пример.

Какая компенсация за задержку выплаты заработной платы при увольнении 31.10.2007?

Сумма невыплаты составляет 4000 руб. Срок возмещения с 01.11.2007 по 22.02.2008

Период с 01.11.2007 по 22.02.2008 включительно состоит из 114 календарных дней. Следовательно, необходимо оплатить денежную компенсацию за 114 дней просрочки.
При подсчете денежной компенсации необходимо применять ту ставку рефинансирования, которая действовала именно в конкретный день нарушения срока. Обратите внимание, что с 19.06.2007 до 03.02.2008 ставка рефинансирования составляла 10 процентов (Указание ЦБР от 18.06.2007 N 1839-У). Следовательно, с 01.11.2007 до 03.02.2008 включительно применяется ставка 10 процентов годовых. Начиная с 04.02.2008 ставка рефинансирования составляет 10,25 процентов годовых (Указание ЦБР от 01.02.2008 N 1975-У).

Посчитаем сумму компенсации в рассматриваемом случае.
Сумма невыплаты составляет 4000 руб. Срок задержки — 114 дней.
В период просрочки платежа с 01.11.2007 по 03.02.2008 включительно (95 дней) необходимо применять ставку рефинансирования в размере 10%, а в период с 04.02.2007 по 22.02.2008 (19 дней) — 10,25%.
Размер компенсации, подлежащей уплате за задержку выплаты заработной платы в период с 01.11.2007 по 03.02.2008 составит:
4000 руб. х 10% : 100% х 1/300 х 95 дн. = 126,67 руб.
А размер компенсации, подлежащей уплате за задержку выплаты в период с 04.02.2008 по 22.02.2008 равен:
4000 руб. х 10,25% : 100% х 1/300 х 19 дн. = 25,97 руб.

Итак, общий размер компенсации за просрочку выплаты заработной платы составляет 152,64 руб. (126,67 руб. + 25,97 руб.).

Выплачиваемые на основании (Трудовой кодекс РФ) проценты за задержку выплат признаются компенсационной выплатой, связанной с выполнением физическим лицом трудовых обязанностей, и на этом основании не облагаются НДФЛ (п. 3 ст. 217 НК РФ (Налоговый кодекс РФ)) и ЕСН (пп. 2 п. 1 ст. 238 НК РФ (Налоговый кодекс РФ)). Такие разъяснения представлены в письмах Федеральной службы по труду и занятости от 07.12.2006 N 2042-6-1, УМНС по г. Москве от 02.03.2004 N 28-11/13193, Минфина РФ от 26.07.2007 N 03-04-05-01/247 и от 06.08.2007 N 03-04-05-01/261.

ВЫВОД:
В рассматриваемой ситуации за просрочку выплат при увольнении должна быть выплачена денежная компенсация в размере не менее 152,64 рублей.

Еще один пример.

Заработная плата не выплачивалась с октября 2009 года.

По трудовому договору выплата осуществляется по 25 число месяца, следующего за рабочим.

Оклад составлял до мая 2010 года — 23000 рублей

С мая 2010 года — 26000 рублей

В июне дополнительно к окладу начислена премия 1500 рублей.

Именно в нормативных актах прописано, как и когда выплачивается компенсация, а также каким образом проводятся расчеты. И в наше время часто встречаются работодатели, которые не особо спешат с оплатой труда.

А при наступлении долгожданной для работника даты выплаты заработка они забывают, что стоит перечислить и компенсацию за задержку заработанных средств.

Что нужно знать?

Каждый работник должен знать, в каких случаях он может получить компенсацию. Ведь вряд ли руководство компании будет подробно разъяснять сотрудникам их права.

Основные определения

Компенсация – денежная выплата определенного размера, которая перечисляется работнику в качестве возмещения расходов, что связаны с выполнением трудовых обязательств.

Кроме возможности возместить затраты, работни также может получить компенсацию за нанесенный моральный вред ( России).

Компенсационные выплаты производятся, как дополнительная материальная поддержка в ситуациях, что признаются властями Российской Федерации значимыми.

Какие могут быть выплаты?

Компенсации могут получать различные категории граждан. Рассмотрим, какая классификация выплат используется:

Перечисления матери или другому человеку, фактически ухаживающему за ребенком, если заключен трудовой договор с организацией.
Выплаты маме, которая несет , — на время нахождения в .
Сумма на ребенка, воспитанием которого занимается / .
Средства студенту, что взял академический отпуск по показаниям медучреждения.
Выплата , который ухаживает за больными родственниками.
Выплаты людям с ограниченными возможностями (на обслуживание транспорта, на бензин, лечение в санатории).
Средства инвалиду для содержания собаки, которая является поводырем.
Сумма лицу, что является вынужденным переселенцем.
Средства жертве политических репрессий.
Сумм для покупок продовольствия лицам, что подверглись воздействию радиации и т. д.

Могут выплачиваться компенсации и в таких случаях:

когда лицо направляется в или другую поездку для исполнения служебных обязательств в соответствии с трудовым договором;
когда сотрудника направляют в другую местность на работу;
при выполнении государственного или общественного дела;
если лицо совмещает учебу и работу;
если работа прекращена по причине, что не зависит от работника;
когда предоставляется , который является оплачиваемым;
когда прекращается действие трудовых договоров;
если работодатель не выдает трудовую книжку при увольнении;
в иных случаях, которые прописаны в законодательстве.

Законодательная база

Все правила выплат компенсации рассмотрены в Трудовом кодексе России.

Стоит ссылаться и на Уголовный, Налоговый кодекс, КоАП. Полезная информация содержится:

в документе, утвержденном представителями Министерства труда РФ от 25 декабря 2013 № 14-2-337;
в законодательном документе Министерства финансов России и т. д.

Как рассчитать компенсацию за задержку заработной платы

Выясним, какие актуальны правила расчета компенсации за просрочку выплаты заработной платы.

Каждая организация может устанавливать свой показатель компенсационного перечисления и утверждать его в , составленных с персоналом.

Но стоит помнить, что сумма не может составлять меньше 1/300 ставки рефинансирования Центрального Банка России .

Ставка может меняться, поэтому на момент проведения расчета стоит уточнять актуальное значение.

Возмещается гражданину вся сумма, которая должна была выплачиваться. Учитываются , авансовые средства по .

Компенсация платится за каждый просроченный день, начиная с того момента, когда заработок должен быть перечислен, и до того дня, когда произведено полный расчет по задолженности.

Определение среднедневного заработка

Средняя зарплата за день – показатель, который определяют для расчета компенсаций работникам, а также лицам, которым задержано выплату зарплаты.

Такое значение необходимо знать и при расчете выплаты по больничному листу, отпускных и т. д. Учитывают 2 фактора:

расчетный период (год);
сумму заработанных средств.

Если сотрудник не отработал полный месяц, расчет будет следующим:

Применяемая формула

При расчете компенсации за задержку выплат по заработной плате стоит использовать такую формулу:

Пример расчета

Вариант 1

К примеру, в компании заработная плата выплачивается 20 числа и 5 числа (следующего месяца). Сотрудник заработал за первую часть месяца 15 тыс. рублей.

Своевременно выплачено 5 тыс. Оставшиеся средства руководство предприятия перечислило 22 числа в следующем месяце. Опоздание с перечислением необходимой суммы – 17 дней.

Ставка рефинансирования составляла 8,25 процентов (или 0,0825). Проведем расчеты:
Размер компенсационного перечисления. Дневная зарплата будет такой:
Вариант 2

В соответствии с положениями составленного договора с сотрудниками, выплата заработка должна производиться дважды – 20 и 5 числа (в следующем месяце).

Авансовая сумма должна выплачиваться в размере 40 процентов от общей заработанной суммы. Установлено также, что при опоздании с перечислениями будет начислено 0,06% за каждый просроченный день в течение всего периода невыплат.

Окончательно необходимые суммы выплачено за июль и август 2013 года 17 сентября. Допустим, сумма задолженности составила 30 тыс. за июль и 50 тыс. за август.

Рассчитаем размер долга и период просрочки. Выплату 30 тыс. (за июль) просрочено на 43 дня. Отсчет стоит вести с 6 августа. Аванс в размере 20 тыс. за август просрочено на 28 дней.

Проведем расчеты компенсационной выплаты:

Ответственность за невыплату ЗП

Работодателем должен оплачиваться труд в соответствии с правилами, установленными законодательством и внутренними документами.

Устанавливаются для этого определенные сроки, которые в обязательном порядке стоит соблюдать. Но бывает, что компания задерживает выплату зарплаты из-за отсутствия денег в кассе, на счетах в банке.

Видео: компенсация за неиспользованный отпуск — кому и когда?

Специалисты могут просто забыть выплатить необходимые средства работникам, и в итоге было принято решение начислить аванс вместе с заработной платой. В любом случае организация понесет ответственность.

Перечислим самые распространенные ситуации нарушения сроков перечисления средств:

Основные причины задержки выплат:

сроки нарушаются при наличии вины работника, которые отвечает за выплату заработанных сумм;
работодатель не имеет средств для погашения задолженностей;
вина третьего лица (банком проведено платежи с опозданиями) и т. д.

Вид ответственности компании:

Работники, которым не выплачено своевременно заработок (прошло больше 2 недель после того дня, когда выплат должна производиться), вправе приостановить выполнение работы.

Приостановление работы – незаконное лишение сотрудника возможности работать. Именно по этой причине работодатель должен понести материальную ответственность – возместить неполученный доход (ст. 234 Трудового кодекса).

За весь период приостановления работ лицо должно получить выплату в размере средней зарплаты и компенсацию за просроченные дни выплаты заработанных средств (в соответствии с ).

О перечислении компенсационных средств за каждый день просрочки платежа говорится в .

Это обязательство руководства компании, и поэтому от работника не требуется составление . Компенсацию должны выплачивать одновременно с заработком.

Даже если виновник задержки перечисления – банк, ответственность несет работодатель. Административный и уголовный вид ответственности наступает при наличии в задержке выплаты заработанных сумм работодателя.

Административные виды наказания рассмотрены в России:

Если нарушение будет зафиксировано повторно, придется заплатить (часть 4 той же статьи):

Руководитель предприятия рискует понести уголовную ответственность при пропуске сроков выплаты в корыстных целях или личных интересах.

Мера наказания оговорена в . Это может быть :

При полной невыплате зарплату в течение 2 месяцев будет назначено такое наказание (часть 2 ст. 145.1 УК Российской Федерации):

В тех случаях, когда опоздание с выплатой зарплаты повлекло тяжелые последствия (часть 3 ст. 145.1):

Если работник желает, он может подать заявление о своем уходе по собственному желанию с любого числа. Компания не вправе задерживать сотрудника.

Расчет других выплат

При расчете компенсаций могут быть учтены и иные особенности. Все зависит от самого вида возмещения.

Рассмотрим, какие правила расчета компенсационных сумм применимы при использовании транспорта сотрудника в производстве и как быть при прогулах, которые являются вынужденными.

За использование личного автомобиля в служебных целях

Лицо, ответственное за ведение , должно вписать в табель дни, когда работником было использовано личное транспортное средство для выполнения служебных обязанностей.

За все такие дни гражданин сможет получить компенсация, которая имеет такие размеры:

Перечисление осуществляется при наличии справки, оформленной руководством компании. В таком документе прописывают отработанные дни с использованием транспорта.

В этом документе сказано, что расчеты средней зарплаты осуществляются на основании начисленной зарплаты и отработанных дней в году.

Календарный месяц, что учитывается при расчете – с 1 по 30, 31 число. Размер среднего дохода будет определяться так:
Закон защищает исключительно работников, которые получают «белую» зарплату. Только официально устроенные работники могут рассчитывать на поддержку государства.

При невыплате заработанных средств «в конверте» вы не сможете рассчитывать на получение какой-либо компенсации.

Поэтому не соглашайтесь на такой вид оплаты, который в дальнейшем принесет одни неприятности.

Сложная экономическая ситуация, замедление темпов производства и проблемы с реализацией выпущенной продукции является основной причиной непоступления денежных средств в бюджет организации. Зачастую человек, будь то служащий или рабочий, может столкнуться с ситуацией, когда наниматель задерживает или вовсе не выплачивает заработную плату, стипендию и прочие выплаты. Необходимо разобраться, как поступить в такой ситуации и можно ли получить компенсацию за ущемление права гражданина на оплату труда.

Что такое компенсация за несвоевременную выплату заработной платы

При приеме на работу профессиональные отношения между подчиненным и нанимателем оформляются при помощи трудового договора. Здесь четко фиксируется обязанность по своевременной выплате вознаграждения за проделанную работу. В широком понимании заработная плата – это денежная или материальная награда за труд, которую работодатель обязан выплатить работнику за выполненный объем работы. Величина вознаграждения напрямую зависит от количества, сложности, качества и условий труда, а также квалификации работника.

В понятие «заработная плата» включаются кроме основного оклада премиальные, отпускные и другие виды вознаграждения, предусмотренные коллективным договором. Если работодатель не соблюдает сроки выплаты зарплаты, согласно законодательству он несет за это ответственность. Компенсация за невыплату заработной платы полагается с первого дня невыплаты. За несоблюдение трудового законодательства сотрудник вправе требовать:

денежную компенсацию;
индексацию платы;
применение штрафных санкций к руководителю и главному бухгалтеру;
возмещение морального ущерба;
кроме того, работник вправе приостановить выполнение своих должностных обязанностей.

Первоначально работник обращается к начальнику предприятия, но если вопрос решить на протяжении длительного времени не удается, можно приступать к активным действиям:

Написать уведомление о прекращении трудовой деятельности, если задержка длится более 15 календарных дней. В этом случае допускается не выходить на работу, пока человек не получит официальное подтверждение о намерении руководства выплатить ему причитающуюся сумму. Не могут так поступить госслужащие, работники военизированных подразделений труженики сферы жизнеобеспечения населения и особо опасных производств.
Обратиться в прокуратуру или Госинспекцию труда в Москве или любом городе, где проживает человек.
Составить исковое заявление в судебные органы с требованием принудить администрацию выплатить заработную плату и компенсацию.

Нужно отдельно отметить, что если работник выплачивает алименты, причем делает это самостоятельно, а не путем автоматического удержания части зарплаты, то в случае задержки работодателем выплат вина за неуплату алиментов на плательщика не возлагается. Он не обязан выплачивать неустойку и возмещать убытки.

Нормативно-правовое регулирование

Основным документом для каждого россиянина, который не только дает право на труд, но и на вознаграждение за выполненную работу, является Конституция. Что касается обязанностей должностных лиц, являющихся нанимателями, и прав самих работников, они подробно отражены в таких законодательных актах, как:

Трудовой кодекс;
Налоговый кодекс;
Кодекс об административных правонарушениях;
Уголовный кодекс;
Гражданский кодекс;
Закон №272-ФЗ от 03.07.2016 "О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ по вопросам повышения ответственности работодателей за нарушение законодательства в части, касающейся оплаты труда".

Сроки выплаты заработной платы по ТК РФ

В Трудовом кодексе определено, что организация-работодатель обязана выплачивать заработную плату своим подчиненным не реже двух раз в месяц. Точные даты, на которые приходятся выплаты, определятся в самой организации индивидуально и обязательно фиксируются документально в локальных нормативно-правовых актах. Они не должны противоречить действующему законодательству, где отражены основные особенности по начислениям:

Зарплата выдается не позднее 15 суток с момента завершения периода, за который она начислена.
Аванс выплачивается не позднее последнего дня отработанного месяца.
Оплата за выполненную работу осуществляется не реже одного раза в 15 дней.
Перечисление отпускных должно быть произведено минимум за 3 дня до начала отпуска.
Полный расчет при увольнении или окончании действия контракта приходится на день увольнения.
Если выплата выпадает на выходной или праздничный день, расчет производится в день, предшествующий этой дате.

Работодатель вправе изменить даты выплаты денежных средств за произведенную работу, если это не противоречит действующему российскому законодательству. При этом он обязан уведомить об этом подчиненных, а в некоторых случаях и согласовать число с работником (если дата оговаривается, например, в Трудовом договоре). Кроме этого, день выплаты зарплаты может переноситься и по инициативе самого гражданина, если это не идет в разрез с законодательными и нормативно-правовыми актами и наниматель не против.

В каких случаях наступает ответственность работодателя

Одним из основных прав, которое имеется у работника, считается право на своевременную и полную оплату труда – об этом говорит ТК РФ. Согласно этому документу работодатель обязан оплатить осуществленную человеком работу вне зависимости от возникших обстоятельств. Трудовые инспекции вправе проводить внеплановые проверки предприятий, если поступили жалобы от работников. Поскольку у нанимателя существуют определенные сроки по выплате заработной платы, то при нарушении своих обязанностей он несет за это ответственность. Она наступает в нескольких случаях:

Руководитель, у которого есть возможность выплатить вознаграждение за проделанную работу своим подчиненным, не делает это, а направляет имеющиеся средства на другие цели, например, закупку нового оборудования либо ремонт здания.
Расчет не производится более 2 месяцев и более. Такая ситуация относится к полной невыплате зарплаты. Это может грозить уголовной ответственностью, равно как использование денег, причитающихся на выплату заработка, на личные цели.
Частичный расчет в течение трех месяцев в размере менее половины положенных средств. Это тоже может грозить уголовной ответственностью.

Как рассчитать компенсацию за задержку зарплаты

Невыплата заработной платы часто возникает по ряду причин, например, из-за отсутствия финансовых средств у предприятия, болезни ответственного сотрудника и пр. По законодательству работодатель не имеет права задерживать выдачу заработка, а при невозможности обязан компенсировать ущерб за невыплату в тот же день, когда планируется выдача денег. Возмещение начисляется с первого дня задержки, а при условии, что наниматель не платит заработок более 2 недель, можно и вовсе прекратить трудовую деятельность.

В расчет компенсации за задержку выплаты заработной платы входит несколько показателей:

Зарплата гражданина, которому задержали выплаты за проделанную работу. При расчете берется сумма за вычетом НДФЛ. При частичной задержке компенсация рассчитывается, исходя из невыплаченной величины денежных средств.
Коэффициент для расчета. По умолчанию он равен 1/150 ключевой ставки ЦБ, но каждая организация или предприятие вправе устанавливать собственный показатель, который не должен быть меньше установленного законодательно.
Количество дней невыплаты. Отсчет ведут от даты, которая приходится на день, следующий после дня выплаты зарплаты согласно графику.

Формула расчета

Для того чтобы разобраться в вопросе, какая положена компенсация за нарушение сроков выплаты заработной платы, необходимо исходные данные подставить в специальную формулу:

[РЗ*К*КД], где:

РЗ – размер задолженности предприятия перед человеком. Указывается в рублях.
К – Коэффициент. За основу принят 1/150 ключевой ставки ЦБ. До 3 октября 2016 года применялся другой показатель – 1/300 КС ЦБ. Для вычисления используется ключевая ставка Банка России, которая действует на конкретную дату (с 18.12.2017 она составляет 7,75%)
КД – количество дней, на протяжении которых не происходит выплата причитающегося заработка.

Проценты за задержку заработной платы

Согласно трудовому законодательству, сумму, которая подлежит компенсации, рассчитывает сам работодатель за каждый день просрочки платежа по зарплате. Выплачивается одновременно с процентами и вся сумма задолженности. Размер возмещения зависит не только от величины задолженности, но и применяемого коэффициента.

В каждой организации может применяться собственный коэффициент для расчета процентов по возмещению задолженности. Он не должен быть меньше установленного законодательством размера. На 1 января 2019 года он равняется 0,05%/день (7,75%/150=0,05%). Принятый на предприятии размер прописывается в локальных нормативно-правовых актах и обязателен для исполнения, но может пересматриваться.

В отдельно взятом регионе может устанавливаться повышенный коэффициент компенсации за невыплату зарплаты. Установить новый размер исполнительная власть на местах может только после согласования этого вопроса с представителями предприятий и профсоюзами. После публикации распоряжения руководитель любого предприятия может в месячный срок предоставить мотивированный отказ в письменной форме. В противном случае отсутствие ответа будет означать о согласии с принятым решением.

Размер компенсации

Подводя промежуточный итог, надо отметить несколько важных факторов:

Компенсация за задержку заработной платы не бывает ниже установленного законодательством уровня, равного 1/150 ключевой ставки Банка России (которая действует на дату выплаты задолженности) в день от суммы задолженности.
На региональном уровне или отдельно взятом предприятии наниматель может самостоятельно установить размер компенсации, но при условии, что они не будут ниже законодательно оговоренной величины. Этот факт отражается в локальных нормативно-правовых актах и действует в рамках отдельного субъекта или предприятия.

Для простоты понимания можно рассмотреть 2 небольших примера:

Согласно правилам внутреннего распорядка на предприятии зачисление заработной платы приходится на 8 января. Вследствие определенных обстоятельств произошла задержка по выдаче денег и выплата будет обеспечена 12 числа. Первым днем невыплаты будет считаться 9 число. Тогда общее количество дней составит 4 (9.01, 10.01, 11.01, 12.01). Общая сумма задолженности – 3 000 р. На сегодня ключевая ставка равна 7,75. Исходя из данных, компенсация за просрочку выплаты заработной платы составит 6 р. 20 к.
Согласно коллективному договору за каждый день просрочки по заработной плате наниматель обязуется выплатить работнику компенсацию в размере 0,07% от суммы задолженности в день. В декабре день заработной платы приходился на 18 число, но работодатель задержал выплаты и заплатил лишь 21. Количество дней задержки составило 3 (19.12, 20.12, 21.12). Сумма к выплате составляла 7500. Методом подсчета получается, что работодатель обязан выплатить сверх причитающейся суммы 15 р. 75 к. (7500 * 0,07% * 3 = 15,75)

Калькулятор расчета задолженности по заработной плате

В связи с автоматизацией производственных процессов редко встретишь организации, где заработная плата начисляется путем расчетов на калькуляторе. Приведенная выше формула предназначена для простого обывателя, чтобы приблизительно просчитать ту сумму, на которую он вправе рассчитывать, если наниматель задержал ему выплаты. В дополнение к имеющейся формуле можно обратиться к специальным онлайн-калькуляторам, которые тоже окажут помощь в вычислении.

Принцип их действия прост, а для проведения расчетов необходим минимум данных:

дата начала задолженности;
дата начисления компенсации;
сумма задолженности.

На некоторых сайтах можно воспользоваться дополнительными опциями:

Произвести расчет по частичной задолженности.
Осуществить вычисления, сложив уже имеющуюся задолженность и вновь образовавшуюся.
Загрузить имеющиеся данные из табличных редакторов, например, Excel.
Распечатать полученную форму.

Уплата НДФЛ и страховых взносов с суммы компенсации

При начислении компенсации за не вовремя выплаченную зарплату многих интересует, необходимо ли уплачивать полагающиеся взносы с начисленной суммы. Этот вопрос разъясняется в письме Минфина за №03-04-05/1196 от 28 февраля 2017 года. Согласно ему работник получает полную сумму начисленной компенсации. НДФЛ в данном случае уплачивать не нужно.

Когда неустойка за задержку зарплаты больше, нежели положено по законодательству, и это отражено в нормативно-правовых актах организации, налог платить тоже не придется. Но если такой поправки нет, следует с разницы между законодательно установленной величиной (которая вычисляется исходя из размера ключевой ставки) и начисленной суммой уплатить подоходный налог.

Что касается страховых выплат с компенсационных денег, то здесь нет четкого урегулирования. Если обратиться к законодательству, то можно сделать вывод, что уплачивать страховые взносы нет необходимости, но представители контролирующих органов придерживаются строго противоположной точки зрения. Практика судов тоже не является показательной, потому что выносимые решения не имеют четкого обоснования, хоть большинство из них указывают на необходимость уплаты взносов.

Административная ответственность работодателя

По законодательству каждый работник имеет гарантированное право своевременно получать оплату за свой труд. Точная дата перечисления средств определяется локальными нормативными актами, но не может происходить реже, чем два раза в месяц. Согласно этим документам одновременно предусматривается и ответственность за невыплату зарплаты. Санкции применяются как к целому предприятию, так и отдельным руководящим лицам, например, к генеральному директору или же главному бухгалтеру.

Привлечение к материальной ответственности осуществляется даже при однократном нарушении порядка и сроков выплаты заработанных персоналом денег. Административная же ответственность, равно как и уголовная, наступает при систематических нарушениях. Согласно Кодексу об административных правонарушениях, наказание последует и при полной, и при частичной задержке или невыплате зарплаты. Административная ответственность за ненадлежащее выполнение своих должностных обязанностей выражается в виде:

Материального взыскания, которое осуществляется путем наложения штрафа.
Дисциплинарного наказания, вплоть до снятия с должности и последующей возможностью занимать руководящие посты на протяжении одного года.

Дисциплинарные взыскания

Трудовой кодекс России гласит, что каждый человек за неисполнение и ненадлежащее исполнение своих служебных обязанностей привлекается к дисциплинарной ответственности, если произошедшее случилось по его собственной вине или халатности. Невыплата или задержка зарплаты рассматривается как ненадлежащее исполнение обязанностей руководством организации. Согласно 192 статье ТК РФ на них налагается дисциплинарная ответственность, которая может выражаться в виде:

замечания;
выговора;
увольнения.

Штраф за невыплату зарплаты

КоАП указывает, что, помимо выплаты работнику компенсации за каждый день просрочки и самой заработной платы, с нанимателя дополнительно взимаются штрафные выплаты. Эти деньги направляются не работнику, а непосредственно в государственную казну. Размер взыскания различается в зависимости от статуса нанимателя и периодичности допускаемых нарушений:

При повторном нарушении:

Материальная ответственность должностных лиц перед собственником

Нарушение сроков выплаты зарплаты может повлечь материальную ответственность. Собственник предприятия или организации может взыскать с виновного сумму причиненного ему ущерба. Как правило, взимается она с должностных лиц, допустивших просрочку. Убыток представляет собой денежные средства, которые работодателю необходимо изыскать для погашения задолженности перед работником, ведь помимо того, что пострадавшему положена компенсация за невыплату заработной платы, работник может настоять на:

Возмещении морального ущерба.
Индексации суммы задолженности на процент инфляции.
Компенсации недополученного заработка вследствие приостановки трудовой деятельности.

Уголовная ответственность должностных лиц

Действующее законодательство предусматривает и уголовное наказание за задержку или невыплату заработной платы, возникшие вследствие личной заинтересованности или корыстных деяний руководителя организации либо ее собственника. При невыплате на протяжении 2 месяцев зарплаты или ее частичной выплате (меньше половины причитающейся суммы) на протяжении 3 месяцев влечет за собой:

Штраф 120 тыс. рублей либо в размере заработка за период до 1 года.
Лишение права трудиться на определенных должностях на срок до 5 лет.
Лишение свободы сроком до 2 лет.

За тяжкие последствия перечень наказаний становится более суровым:

Штраф от 300 до 500 тыс. либо в размере заработка за период до 3 лет.
Лишение свободы от 3 до 7 лет с лишением (или без) возможности быть трудоустроенным по определенные должности сроком до 3 лет.

Видео

Просмотров