Какая ответственность грозит за преднамеренное банкротство. Преднамеренное банкротство: что такое, признаки. К подозрительным сделкам относятся

Признаки преднамеренного и фиктивного банкротства в силу сложности их определения выявляются либо правоохранительными органами, либо арбитражным управляющим и служат для привлечения гражданина-должника, а также лиц, контролирующих деятельность юрлица-должника, к административной или уголовной ответственности. Подробнее о таких признаках и порядке их установления, а также об ответственности за такие правонарушения читайте в нашей статье.

Понятие преднамеренного банкротства

Признаки преднамеренного банкротства закреплены в ст. 196 Уголовного кодекса Российской Федерации (УК РФ). К ответственности по данной статье в том случае, если их действия или бездействие привели к заведомой неспособности в полном объеме погасить долги перед конкурсными кредиторами или бюджетом, причинив последним ущерб в крупном размере, могут быть привлечены:

• гражданин-должник;
• индивидуальный предприниматель — должник;
• учредители или участники юрлица-должника;
• руководитель юрлица.

В соответствии с примечанием к ст. 170.2 УК РФ крупным размером признается ущерб, превышающий 2,25 млн руб.

К действиям, которые заведомо влекут невозможность удовлетворения всех требований конкурсных кредиторов, относится умышленное деяние, которое направлено:

• на возникновение долгов перед кредиторами, сотрудниками или бюджетом;
• увеличение такой задолженности.

Примером таких действий может служить заключение сделок по ценам ниже рыночных, а бездействием — непроведение работы по взысканию дебиторской задолженности.

Лицо, совершающее такое деяние, осознает, что его действия или бездействие приведут к невозможности погашения долгов перед кредиторами, предвидит возможность причинения последним крупного ущерба и желает этого. При причинении ущерба, размер которого не превышает 2,25 млн руб., лицо подлежит привлечению к административной ответственности по п. 2 ст. 14.12 Кодекса об административных правонарушениях РФ (КоАП).

Ответственность за преднамеренное банкротство

Действия или бездействие, приведшие к преднамеренному банкротству, по ст. 196 УК РФ влекут наказание в виде:

• штрафа 200 000-500 000 руб.;
• или заработка виновного лица за период 1-3 года;
• или принудительных работ до 5 лет;
• или срока заключения до 6 лет, в том числе с назначением в качестве дополнительного наказания штрафа (размер штрафа выбирается судом из следующих вариантов: 200 000 руб. либо в размере заработка виновного до 18 месяцев).

В соответствии с п. 1 ст. 19 УК РФ к уголовной ответственности по данной статье привлекаются лица, достигшие на момент совершения уголовного правонарушения 16 лет.

Преднамеренное банкротство, не содержащее признаков уголовного правонарушения, наказывается в соответствии с п. 2 ст. 14.12 КоАП:

• штрафом 1 000-3 000 руб. для граждан;
• штрафом 5 000-10 000 руб. для должностных лиц или дисквалификацией на срок от 1 года до 3 лет (подробнее о дисквалификации читайте в статье Дисквалификация как вид административного наказания).

Поводами для привлечения к административной ответственности в соответствии со ст. 28.1 КоАП являются:

• материалы, поступившие из органов государственной и муниципальной власти, от общественных объединений;
• сообщения физлиц и юрлиц, а также информация из средств массовой информации;
• заявления участников судебного процесса о несостоятельности лиц — участников органов управления юрлица-банкрота или саморегулируемой организации (далее — СРО) арбитражных управляющих.

Выявление признаков преднамеренного банкротства

Проверка и выявлениепризнаков преднамеренного банкротствапроизводится арбитражными управляющими по временным правилам, утвержденным постановлением Правительства РФ от 27.12.2004 № 855 (далее — правила № 855).

При проведении такой проверки исследуются следующие документы за период не менее чем 2 года до возбуждения дела о несостоятельности:

• учредительные документы юрлица;
• его бухотчетность;
• контракты, на основании которых продавалось или покупалось имущество, менялась структура активов;
• документы, содержащие данные об органах управления юрлица, а также других контролирующих лицах;
• список имущества юрлица, а также перечень купленного и проданного имущества;
• перечни дебиторов и кредиторов;
• справка о задолженности по обязательным платежам перед бюджетом;
• материал налоговых проверок и другие документы, регулирующие деятельность юрлица.

Признаки преднамеренного банкротства выявляются в 2 этапа:

• на 1-м проводится финансовый анализ в соответствии с правилами, утв. постановлением Правительства РФ от 25.06.2003 № 367 (далее — правила № 367);
• на 2-м производится анализ сделок юрлица, если в ходе финанализа выявлено ухудшение 2 и более коэффициентов.

По результатам такого анализа делается вывод о наличии либо отсутствии признаков, характеризующих преднамеренное банкротство.

Кроме того, выявлением преднамеренного банкротства занимаются правоохранительные органы, например прокуратура РФ в ходе проведения проверок на предмет соблюдения законодательства и/или прав человека (ст. 21, 26 закона «О прокуратуре Российской Федерации» от 17.01.1992 № 2202-I).

Анализ сделок юрлица-банкрота

Как указывалось выше, если в ходе финанализа выяснилось ухудшение финансового состояния юрлица, то производится анализ сделок, которые могли привести к этому. К сделкам, заключенным на нерыночных условиях, относятся:

• сделки, целью которых явилось отчуждение имущества и его замена на менее ликвидное (исключение составляют договоры купли-продажи);
• договоры по продаже имущества, без которого невозможна основная деятельность юрлица, а также реализация имущества на заведомо невыгодных условиях;
• договоры, направленные на приобретение имущества, которое будет трудно или невозможно продать;
• сделки, направленные на замену обязательств на заведомо невыгодных условиях.

Заведомо невыгодными условиями может быть заниженная цена при продаже имущества, завышенная при покупке, а также вид и срок платежа по договору.

Оформление заключения о наличии признаков преднамеренного и фиктивного банкротства

Проверка деятельности юрлица-банкрота,производимая арбитражным управляющим, завершается оформлением заключения о наличии признаков преднамеренного банкротства. О фиктивном банкротстве и его признаках мы расскажем в следующем разделе статьи.

Здесь, однако, отметим, что заключение об имеющихся признаках преднамеренного и фиктивного банкротства составляется по общим правилам и содержит одинаковые обязательные атрибуты:

• дату и место оформления заключения;
• данные об арбитражном управляющем и СРО, в которую он входит;
• данные арбитражного суда, а также реквизиты судебного акта, которым введена процедура банкротства, и дату определения, которым был утвержден управляющий;
• полное название юрлица-банкрота, его ОГРН, ИНН, юридический адрес;
• вывод об отсутствии или наличии признаков преднамеренного и фиктивного банкротства;
• расчеты и мотивировка сделанного вывода с указанием деяний руководства юрлица, сделок, совершенных юрлицом, которые стали причиной банкротства юрлица.

Подготовленное заключение представляется в арбитражный суд, рассматривающий дело, а также передается собранию конкурсных кредиторов. При наличии признаков преднамеренного и фиктивного банкротства документ передается в правоохранительные органы для возбуждения уголовного дела или, когда отсутствуют признаки преступления, для привлечения виновных лиц к административной ответственности.

Понятие фиктивного банкротства

Признаки фиктивного банкротства закреплены в ст. 197 УК РФ и заключаются:

• В публичном объявлении банкротом или обращении в арбитражный суд с заявлением о своей несостоятельности гражданина или о несостоятельности юрлица его руководителя или учредителей. Такое объявление может быть устным, например по радио, или письменным, в форме, например, искового заявления в суд или объявления в Едином федеральном реестре сведений о фактах деятельности юрлиц.
• Ложности такого заявления, которую осознает заявитель. Например, целью такого заявления может быть невыплата денежных средств по взятому кредиту.
• Крупном размере ущерба, причиненного таким заявлением.

Как и при преднамеренном банкротстве, крупный размер составляет сумма более 2,25 млн руб. При причинении ущерба, размер которого не превышает 2,25 млн руб, лицо подлежит привлечению к административной ответственности по п. 1 ст. 14.12 Кодекса об административных правонарушениях РФ.

Лицами, которые могут осуществить фиктивное банкротство, являются:

• физлица в случае объявления себя несостоятельными;
• индивидуальные предприниматели;
• директора или управляющие юрлиц;
• учредители или участники юрлиц.

Выявление фиктивного банкротства

Проверка заявления должника о признании его несостоятельным на предмет наличия указанных выше признаков проводится арбитражными управляющими по правилам № 855. На основе финанализа делается исследование значений и динамики коэффициентов платежеспособности юрлица.

В соответствии с правилами № 367 к таким коэффициентам (К) относятся:

• К абсолютной ликвидности, который определяется как отношение самых оборотных активов к текущей задолженности юрлица и отображает, какая часть долгов юрлица может быть выплачена немедленно.
• К текущей ликвидности, определяемый как отношение активов юрлица к его текущей задолженности. Показывает обеспеченность юрлица оборотными средствами для осуществления своей деятельности и выплаты долгов.
• К обеспеченности юрлица активами, который определяется как отношение активов юрлица к его обязательствам и отражает величину активов юрлица на 1 единицу задолженности.
• К платежеспособности по текущей задолженности, который рассчитывается как отношение текущей задолженности юрлица к величине его среднемесячной выручки и отражает период возможной выплаты долгов за счет выручки.

Если будет установлено, что степень обеспеченности юрлица активами позволяет юрлицу исполнять свои денежные обязательства без осложнения ведения или прекращения деятельности, то делается вывод о наличии признаков фиктивного банкротства. Заключение с такими выводами также направляется в правоохранительные органы.

Как и в отношении преднамеренного банкротства, определенную роль при выявлении признаков настоящего нарушения играет Прокуратура РФ в ходе выполнения своей надзорной функции.

Ответственность за фиктивное банкротство

В соответствии со ст. 197 УК РФ лицу, обратившемуся с заведомо ложным заявлением о несостоятельности, грозит:

• штраф в размере 100 000-300 000 руб.;
• или штраф в размере заработка виновного лица за период от 1 года до 3 лет;
• или принудительные работы на срок до 5 лет;
• или срок заключения до 6 лет со штрафом до 180 000 руб. или в размере заработка виновного до 6 месяцев (штраф в этом случае может и не налагаться).

Фиктивное банкротство, в котором не содержатся признаки уголовного правонарушения, наказывается по п. 1 ст. 14.12 КоАП:

• административным штрафом в размере 1 000-3 000 руб. для физлиц;
• штрафом 5 000-10 000 руб. или дисквалификацией от полугода до 3 лет для должностных лиц.

Таким образом, преднамеренное банкротство представляет собой совершение физлицом или руководством юрлица действий или бездействия, которые привели к несостоятельности такого физлица или организации. В свою очередь, фиктивное банкротство является публичным объявлением физлица или предприятия банкротом, когда несостоятельность для лиц, делающих такое заявление, заведомо является ложной. Выявление признаков преднамеренного и фиктивного банкротства производится арбитражными управляющими и правоохранительными органами.

Преднамеренное банкротство является преступлением, за которое предусмотрена административная и уголовная ответственность. В данный статье мы расскажем о том, какие признаки имеет преднамеренное банкротство, как выявляют факт такого банкротства и какая санкция за него предусмотрена.

На сегодняшний день такое понятие, как преднамеренное банкротство, достаточно распространено. Процедура подразумевает собой создание иллюзии неплатежеспособности юридического лица или индивидуального предпринимателя, что в последующем приводит к разорению компании. Как правило, идея умышленного банкротства принадлежит непосредственно руководителю компании или ее учредителям. Цели, которые преследуют устроители такого банкротства, могут быть совершенно разные: незаконно присвоить активы компании, желание ввести в заблуждение сотрудников, кредиторов и конкурентов, получить отсрочку по платежам по налогам или вовсе уклониться от их уплаты и другое. В завершении процесса организация признает себя банкротом и создает остаточное предприятие, где могут быть лишь ненужное имущество, неквалифицированный персонал и кредиторская задолженность.

Признаки преднамеренного банкротства

Общие признаки банкротства определены в статьях уголовного кодекса, это:

1. наличие у должника долговых обязательств в денежном эквиваленте;
2. неспособность юридического лица удовлетворить требования кредиторов;
3. наличие задолженности не менее 100 000 рублей;
4. признание несостоятельности должника арбитражем.

Признаки преднамеренного банкротства характеризуются совершением неправомерных действий, таких как:

• сокрытие имущества, в том числе сведений, включающих в себя информацию о местонахождении и размере имущества, передачу его в иное владение или отчуждение;
• невыполнение обязанностей в вопросе передачи заявления о признании должника банкротом в суд;
• невыполнение компанией правил, которые действуют в период наблюдения, внешнего управления и конкурсного производства, а также заключения и исполнения мирового договора;
• подделка бухгалтерских документов, включая документы учета и доходно-расходные данные.

Как выявляется преднамеренное банкротство

Для выявления основных признаков банкротства проводится инвентаризация и анализ финансового состояния предприятия уполномоченными органами. Обязательно учитывается наличие дебиторской задолженности. Выявлением фиктивного банкротства, как правило, занимается арбитражный управляющий. Итак, проверка на преднамеренное банкротство проводится в несколько этапов:

• проводится инвентаризация всех имеющихся активов и имущества компании и анализ платежеспособности должника, а также финансовый анализ, такие требования закреплены в Постановлении Правительства РФ №367;
• проверяется правомерность сделок, проведенных компанией, и других действий, которые могли стать причиной неплатежеспособного состояния организации - в данном случае возможен анализ правомерности сделок за весь период деятельности юридического лица.

Когда проводится экспертиза умышленного банкротства, исследованию подлежат следующие документы:

• учредительная документация предприятия;
• данные дебиторов и кредиторов;
• бухгалтерская отчетность;
• справки о задолженности;
• налоговая документация;
• материалы судебных разбирательств;
• отчеты ревизионных комиссий;
• аудиторские заключения.

Именно выявление незаконных сделок либо тех, которые не соответствуют условиям современного рынка, может являться основной причиной неблагонадежности компании. К подобным сделкам можно отнести, как куплю-продажу имущества должника, так и другие сделки, совершенные на невыгодных условиях. В коммерческой деятельности имеют место случаи, когда фиктивное и преднамеренное банкротство выражается в бездействии руководителей, речь идет о неисполнении руководителем прямых обязательств.

Последствия преднамеренного банкротства

Следует помнить, что за процедуру преднамеренного банкротства, при имеющихся доказательствах, гражданин, признанный виновным в данном деянии, несет административную и уголовную ответственности в соответствии с нормами Российского законодательства. В Уголовном кодексе Российской Федерации предусмотрены три правовых запрета на совершение противоправных действия при осуществлении процедуры банкротства, это:

• статья 195 УК РФ - неправомерные действия при банкротстве;
• статья 196 УК РФ - преднамеренное банкротство;
• статья 197 УК РФ - фиктивное банкротство

Во всех трех случаях субъектом деяния признается физическое лицо, которое на момент совершения преступления достигло возраста 16 лет. Рассмотрим подробнее норму закона касаемо преднамеренного банкротства. Статья 196 УК РФ предусматривает наказание за умышленное банкротство, которое совершено руководителем или участником предприятия либо гражданином, являющимся индивидуальным предпринимателем, в рамках выполнения действий или бездействий, влекущих неспособность компании в полном объеме удовлетворить требования кредиторов.

Важный момент - уголовная ответственность при таких действиях предусмотрена, только если лицом причинен крупный ущерб.

Применительно к статье 196 УК РФ крупным ущербом признается сумма, которая превышает два миллиона двести пятьдесят тысяч рублей. За указанное преступление УК РФ предусмотрено наказание в виде:

• штрафа в размере от 200 000-500 000 рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от 1го года до 3-х лет;
• принудительных работ на срок до 5 лет;
• лишения свободы на срок до 6 лет со штрафом в размере до 200 000 рублей или в размере заработной платы или другого дохода осужденного за период 18 месяцев либо без такового.

В случаях, когда ущерб от преступного деяния при преднамеренном банкротстве составляет менее 2 250 000 рублей виновному законом предусмотрена административная ответственность, реализуемая в рамках части 2 статьи 14.12 КоАП РФ. Согласно нормам статьи, преднамеренное банкротство влечет наложение штрафа:

• на гражданина - в размере от одной тысячи до трех тысяч рублей;
• на должностное лицо - от пяти тысяч до десяти тысяч рублей либо дисквалификацию на срок от 1го до 3-х лет.

Подследственность и подсудность дел по преднамеренному банкротству

В случае установления наличия фактов преднамеренного банкротства, материалы для проверки передаются следователю органов внутренних дел, также дела этой категории могут расследоваться следователями органов, выявивших преступления. Уголовные дела о преднамеренном банкротстве рассматриваются единолично судьей районного суда. Территориальная подследственность и подсудность дел данной категории определяется местом окончания преступления.

Отличие преднамеренного банкротства от фиктивного

На первый взгляд может показаться, что такие понятия, как преднамеренное и фиктивное банкротство не имеют существенных различий, но на самом деле это не так. Это разные виды преступления, имеющие отличные друг от друга не только определение, но и цель, а также уровень ответственности. Рассмотрим сравнение данных понятий подробней:

1. Преднамеренное банкротство есть факт совершения действий со стороны граждан, которые привели к неспособности компании погасить имеющуюся кредитную задолженность. Целью действий, как правило, является незаконное присвоение активов компании.
2. Фиктивное банкротство - это заведомо ложное объявление руководителя о несостоятельности компании в вопросе погашения кредиторской задолженности. Целью действия является получение возможности рассрочить или отсрочить платежи по долгам либо уклониться от них. Ответственность за фиктивное банкротство изложена в статье 197 УК РФ, которая применяется также только при крупном ущербе. Норма предусматривает наказание в виде:

• штрафа от 100 000 до 300 000 рублей или в размере дохода осужденного за период до 2-х лет;
• принудительные работы на срок до 5 лет;
• лишение свободы на срок до 6-ти лет со штрафом до 80 000 рублей или без такового.

Преднамеренное банкротство – ни что иное, как один из видов экономического преступления. Выражается оно в искусственном создании ситуации, при которой компания перестает быть платежеспособной.

В результате таких действий руководства наступает разорение юридического лица. Как следствие, оно не в состоянии платить по счетам и удовлетворять требованиям кредиторов.

Не приходится даже сомневаться, что такое преднамеренное банкротство – процедура незаконная и уголовно наказуемая.

Преднамеренное банкротство определено ст.196 УК РФ и является искусственно созданной ситуацией, направленной на списание задолженности.

Цель преднамеренного банкротства

В процедуре преднамеренного банкротства могут быть заинтересованы как юридические лица, так и физические. Цель и в том, и в другом случае одна – избавиться от имеющихся долгов.

Для достижения поставленной цели, руководители бизнеса заранее продумывают последовательность мероприятий, которые могли бы привести к банкротству.

По понятным причинам для кредиторов такой вид разорения является невыгодным решением ситуации, ведь они теряют собственные деньги. Что в дальнейшем может привести к их финансовой нестабильности.

Поэтому главная цель преднамеренного банкротства – ввести в заблуждение кредиторов, создать видимость неизбежности произошедшего и с наименьшими потерями избавиться от имеющихся долгов.

Эти два вида банкротств отличаются по многим параметрам, начиная от преследуемой цели и заканчивая уровнем ответственности.

Главное отличие преднамеренного банкротства от фиктивного в том, что руководство компании ставит целью личное обогащение за счет незаконного вывода средств из активов компании. Такая ситуация может сложиться и в результате бездействия руководства.

В комментарии к ст. 196 УК РФ под этим понятием значится создание искусственной кредиторской задолженности, нежелание предпринимать какие-либо действия для роста экономической стабильности предприятия . В результате юридическое лицо становится неплатежеспособным и признается банкротом.

Фиктивное банкротство ставит несколько иные цели . Руководство в стремлении отсрочить выплаты по имеющимся платежам, подает в арбитражный суд заведомо ложную информацию о своем финансовом состоянии.

Таким образом они могут рассчитывать на продление льготного периода, за который появится возможность погасить образовавшуюся задолженность или вовсе избавиться от обременительного долга.

Но это в том случае, если удастся ввести кредитора в заблуждение, и они будет на столько лояльны, что простят образовавшийся долг.

И преднамеренное, и фиктивное банкротство являются в одинаковой степени незаконными процедурами и влекут административную и уголовную ответственность.

Уголовный кодекс определил признаки банкротства как:

• наличие денежных долгов;
• невозможность взноса выплат по платежам;
• постановление арбитражного суда, признавшего предприятие несостоятельным плательщиком.

Стоит отметить, что чисто внешне предприятие, прошедшее процедуру преднамеренного банкротства удовлетворяет первым двум пунктам.

А вот для получения постановления от арбитражного суда вся документация предприятия должна быть изучена арбитражным управляющим.

В результате аудиторской проверки, инвентаризации при сопоставлении фактов он может прийти к выводу, что вся ситуация с банкротством имеет искусственный характер.

По каким признакам можно определить преднамеренное банкротство юридического лица:

• Если должник начинает пытаться скрыть истинное положение вещей по состоянию активов или имущества;
• Несвоевременное предоставление всех требуемых финансовых бумаг, их неполное предоставление, наличие поддельных документов, включая бухгалтерские отчеты по приходам-расходам средств на предприятие;
• Если проверка выявила резкое снижение дохода или, наоборот, увеличение оборотов;
• Большие неоплаченные долги дебиторами, которые никто не пытается вернуть;
• Большие финансовые вложения в то время, когда предприятие по факту уже прекратило выплаты по счетам и начинает образовываться долг перед кредиторами;
• Значительные передвижение финансовых запасов предприятия, как в активных, так и в пассивных запасах.
• Значительное увеличение долгов по заработной плате и выплате дивидендов.

Для получения полной картины происходящего арбитражный управляющий всесторонне изучает документацию, предприятия:

Не проходят мимо внимания проверяющих и все сделки, которые заключило предприятие за последние несколько лет . Особенно если это касается продажи какого-либо имущества.

Особого внимания заслуживают сделки, в результате которых организация лишилась части своего имущества по неоправданно низкой стоимости, невыгодной для предприятия. Именно такие соглашения и становятся чаще всего причиной неплатежеспособности в дальнейшем.

Если возникают подозрения, что руководители давно и планомерно вели предприятие к процедуре преднамеренного банкротства, то проверяющие могут запросить документы за более ранние сроки. В них могут быть более явные доказательства совершенного преступления.

Все результаты проверки проверяющие отражают в специальном заключении, где имеется доказательная база, туда же прикладываются расчеты финансовой деятельности.

Кто может подать заявление? Ходатайство о проверке предприятия на предмет преднамеренного банкротства может подать любое заинтересованное лица.

Чаще всего таковым является кредитор, перед которым предприятие не исполняет финансовых обязательств.

По результату такого обращения назначается экспертиза, подтверждающая или опровергающая факт преднамеренного банкротства.

Желание ввести в заблуждение проверяющих и кредиторов может возникнуть не только у руководителей крупных предприятий, но и у небольших ИП, проще говоря – физических лиц. Ведь любой бизнес не застрахован от разорения.

Был у предпринимателя один цветочный ларек, он приносил стабильный доход. В какой-то момент бизнесмен решает расширить бизнес и открывает еще несколько торговых точек. Но тут резко поднимаются оптовые цены на цветы, имеющегося капитала не хватает для закупки обычной партии.

Приходится брать меньший объем товара либо лезть в долг, при этом розничную цену он также вынужден поднимать. Люди неохотно покупают подорожавшие букеты, объемы продаж резко падают.

В результате предприниматель становится неплатежеспособным и вынужден признать себя банкротом.

Но среди физических лиц также находятся те, кто не прочь избавиться от накопившихся долгов и списать образовавшиеся задолженности путем признания себя неплатежеспособным.

Тем более, что российское законодательство после некоторых поправок от 1 октября 2015 года сделала эту процедуру реальной. Но с оговоркой, физическое лицо может признать себя банкротом не чаще одного раза в пять лет.

Но если в случае с владельцем малого бизнеса все более менее понятно, то с обычным физическим лицом, не все так просто.

А ведь и такой человек может оказаться в сложной для себя ситуации, когда на руках ипотека, кредиты, а работодатель резко «уронил» выплаты или вовсе приостановил выдачу заработной платы. А тут еще коллекторы наседают.

Как в таком случае быть? Законодательство еще не создало универсального алгоритма помощи таким гражданам, и они вынуждены решать свои проблемы самостоятельно.

Так какие же признакам обладает преднамеренное банкротство физического лица:

Все эти и многие другие действия могут обнаружить проверяющие, работая с документацией физического лица.

Предприниматель может готовиться к процедуре заблаговременно, поэтому имеет смысл изучать бумаги за несколько последних лет.

Их можно выявить не только в процессе прохождения процедуры банкротства, но и в период подготовки к данной процедуре. Выявление признаков преднамеренности проходит в несколько шагов.

Последовательность такова: первым делом проводится анализ платежеспособности должника, определяется динамика роста и падений.

Делается поквартальный анализ, который помогает определить динамику роста или падений финансовых средств на счетах.

Если показатели слишком отличаются от средних, то начинается более детальное изучение бумаг.

Если результат первичной проверки выявил ухудшение как минимум по двум пунктам, то проверяющие переходят ко второму шагу проверки. Здесь проходит подетальней анализ всей финансовой деятельности должника.

Устанавливаются причины, приведшие к росту долгов и неуплат . Проверяющие внимательно изучают все сделки и продажи, определяется их выгода.

В случае, если используемая методика расследования не дала возможности получить заключение о том, когда именно началось ухудшение финансового состояния счетов, то проверяющий начинает просматривать документацию за более ранний период.

До тех пор, пока не станет понятно, в какой момент и по какой причине рентабельность предприятия пошла на спад.

Особое внимание уделяется сделкам, которые были заключены в разрез реальным рыночным условиям. Это могут быть сделки:

Под пристальное внимание проверяющих попадет и то, по какой стоимости отпускаются товары ил услуги должником.

Если рыночная стоимость последних будет чрезвычайно низкой или, наоборот, неоправданно высокой, к руководителям возникнуть дополнительные вопросы.

По завершению работы проверяющий должен вынести свой вердикт:

1. Признаки преднамеренного банкротства отсутствуют и руководством компании были исчерпаны все возможности для того, чтобы улучшить финансовое благополучие организации.
2. Руководство действительно приложило все усилия, чтобы привести предприятие к преднамеренному банкротству. Этот вывод подкрепляется соответствующими документами, договорами, отчетами, в которых четко прослеживается динамика роста и падения доходности.
3. Сделать полный анализ работы предприятия невозможно, так как руководство отказывается своевременно предоставлять необходимую для проверки документацию или присутствует явный подлог отчетов.

Как и любое неправомерное действие, преднамеренное банкротство влечет за собой серьезную ответственность.

В зависимости от состава преступления зависит и наказание:

Судебная практика

На деле судебная практика по рассмотрению дел преднамеренного банкротства сводится к том, что чаще всего инициаторами данной процедуры становятся руководители компании.

Цель одна – личное обогащение. Гораздо реже с таким предложением выступают учредители.

Под преднамеренным банкротством понимают целенаправленное, сознательное создание таких условий работы компании, при которых она в скором времени сталкивается со значительными финансовыми трудностями. При этом сам факт банкротства не заявляется – злоумышленник рассчитывает на обращение в суд, который не усмотрит прямого умысла в его действиях или бездействии. Ответственность за преднамеренное банкротство, сравнение его с фиктивным, а также процедура признания несостоятельности подробно описаны в статье.

Банкротство определяется как неспособность частного лица, компании или предпринимателя отвечать по своим финансовым обязательствам. Причины банкротства чаще всего имеют исключительно экономический характер. Однако в ряде случаев руководитель компании, ИП или физическое лицо могут совершать сознательные действия или бездействовать для того, чтобы впоследствии освободиться от имеющейся задолженности. Поэтому преднамеренное банкротство – это умышленные действия или бездействие с целью получения статуса банкрота .

За подобные деяния предусматривается как административная, так и уголовная ответственность.

Граница между административной и уголовной ответственностью определяется размером ущерба, который был нанесен компании, партнерам, инвесторам, сотрудникам и другим заинтересованным сторонам. Если этот ущерб превышает 2 млн 250 тыс. руб., он является крупным – тогда к виновному применяются меры УК; в противном случае речь идет только об административной ответственности. Если же сумма составила 9 млн руб. и более – ущерб признается особо крупным, что может стать основанием для применения максимальной меры наказания в рамках 196 статьи уголовного кодекса.

5 признаков преднамеренного банкротства

С одной стороны, у любого вида банкротства есть один очевидный признак – это неплатежеспособность. Компания или частное лицо не могут осуществлять текущие платежи, содержать кредиты, выполнять обязательства перед партнерами, государством полностью или частично.

Однако найти и доказать признаки именно преднамеренных, сознательных действий, которые ведут к этой ситуации, довольно трудно. Практика показывает, что основные признаки определяются при анализе финансовой документации. Данные в ней, как правило, значительно отличаются от предыдущих периодов, когда предприятие развивалось относительно стабильно:

1. Стремительный рост дебиторской задолженности: руководитель сознательно пытается показать, что партнеры его компании не оплачивают поставку товаров или услуг, причем долг накапливается очень быстро и достигает больших размеров.
2. Резкое увеличение или, наоборот, снижение запасов товара, сырья (данные проверяются по остаткам).
3. Большие колебания в отчетных документах по балансу предприятия (могут стремительно изменяться как пассивы, так и активы).
4. Быстрый рост долгов по зарплате, налоговым и другим обязательным платежам, выплате дивидендов акционерам.
5. При проверке уполномоченными лицами часть документации по разным причинам не предоставляется либо бумаги подаются не в срок; оформление бухгалтерских документов затягивается.

Все описанные признаки свидетельствуют о возникновении явных предпосылок признания лица финансово несостоятельным. Однако задача проверяющих органов – установить сознательный умысел руководителя и других ответственных лиц. Поэтому основной признак преднамеренного банкротства – это совершение явно нерациональных действий, заключение сделок не на рыночных условиях, а также искажение или непредоставление соответствующей документации.

Сравнение фиктивного и преднамеренного банкротства

Законодательство четко отделяет эти два понятия:

1. В первом случае речь идет о конкретном заявлении лица о несостоятельности.
2. Во втором случае заявления как такового не поступает, однако налицо явные признаки банкротства.

Подробное описание отличий представлено в таблице.

Преднамеренное и фиктивное банкротство имеют и общую черту: как в том, так и в другом случае речь идет о ложности действий или заявлений. Т.е. налицо явное желание лица признать компанию банкротом. Однако фиктивное банкротство наступает в результате прямого заявления об этом факте, а преднамеренное только подталкивает к данному событию (злоумышленник рассчитывает на признание несостоятельности в суде). Поэтому на практике признаки того и другого явления фактически совпадают, а действия руководителя и других ответственных лиц – отличаются.

Процедура выявления

Процедура выявления признаков преднамеренного банкротства состоит из 2 этапов, которые в общем виде прописаны в Постановлении Правительства РФ № 855.

Весь процесс проходит в 2 этапа – анализ документации компании, которая изымается в добровольном или принудительном порядке, а затем анализ сделок предприятия за последнее время.

Этап 1. Анализ документации

Проверка производится арбитражным управляющим при возможном участии других экспертов. Сначала анализируются документы, на основании которых можно оценить реальные финансовые возможности стороны отвечать по своим долгам. Для этого осуществляются особые расчеты, в результате которых управляющий выводит значения коэффициентов. Если в результате окажется, что по 2 или более критериям положение компании значительно ухудшилось, назначают 2 этап проверки.

Этап 2. Анализ сделок

В этом случае управляющий анализирует сделки компании за заранее определенное время – например, последние 2 года. Среди них необходимо найти такие договоры, условия которых явно нецелесообразны и противоречат экономической логике:

1. Обменные операции, в результате которых более ликвидные активы передаются второй стороне, а менее ликвидные – приобретаются от нее.
2. Приобретение товаров, оборудования, недвижимости на условиях, которые заведомо невыгодны для компании.
3. Покупка долговых обязательств, не обеспеченных залогом.
4. Обмен обязательствами с партнером на условиях, не выгодных для компании.

Заключение управляющего

На основании проведенных проверок арбитражный управляющий фиксирует признаки умышленного доведения до банкроства либо отсутствия таковых. Вне зависимости от принятого решения он обязан составить заключение, которое содержит данные:

• о самом управляющем;
• о проверяемой компании, ее руководителе;
• о наличии/отсутствии признаков несостоятельности;
• доказательная база – наличие конкретных расчетов, показывающих факт сознательных действий или бездействия руководителя, которые привели к возникновению финансовых проблем;
• прилагаемые документы.

Практика показывает, что установление прямого умысла лица к возникновению несостоятельности его компании осуществляется крайне трудно. Связано это как с практическими (анализ большого количества документов, сделок, обоснование их экономической целесообразности), так и с юридическими причинами.

Нормы законодательства о преднамеренном банкротстве проработаны недостаточно хорошо, четкие критерии для определения не приводятся. Поэтому есть данные о том, что до обвинительных приговоров по статье 196 УК доходит всего в 1% случаев.

Разграничение уголовного от административного "преднамеренного банкротства" происходит по наличию или отсутствию последствий в результате действий (бездействия) руководителем или учредителем юридического лица, либо ИП.

За преднамеренное банкротство, не повлекшее причинение крупного ущерба, установлена административная ответственность (ч. 2 ст. 14.12 КоАП РФ).

Причинение крупного ущерба в результате преднамеренного банкротства влечет уголовную ответственность по статье 196 УК РФ .

В соответствии с примечанием к ст. 169 УК РФ под крупным ущербом понимается денежная сумма, превышающая один миллион пятьсот тысяч рублей.

Для привлечения к уголовной ответственности по статье 196 УК РФ решение арбитражного суда о признании лица банкротом не обязательно.

Административная ответственность за преднамеренное банкротство

Фиктивное или преднамеренное банкротство

2. Преднамеренное банкротство, то есть совершение руководителем или учредителем (участником) юридического лица либо индивидуальным предпринимателем или гражданином действий (бездействия), заведомо влекущих неспособность юридического лица либо индивидуального предпринимателя или гражданина в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если эти действия (бездействие) не содержат уголовно наказуемых деяний, -

влечет наложение административного штрафа на граждан в размере от одной тысячи до трех тысяч рублей; на должностных лиц - от пяти тысяч до десяти тысяч рублей или дисквалификацию на срок от одного года до трех лет.

Уголовная ответственность за преднамеренное банкротство:

Преднамеренное банкротство

Преднамеренное банкротство, то есть совершение руководителем или учредителем (участником) юридического лица либо гражданином, в том числе индивидуальным предпринимателем, действий (бездействия), заведомо влекущих неспособность юридического лица или гражданина, в том числе индивидуального предпринимателя, в полном объеме удовлетворить требования кредиторов по денежным обязательствам и (или) исполнить обязанность по уплате обязательных платежей, если эти действия (бездействие) причинили крупный ущерб, -

наказывается штрафом в размере от двухсот тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет, либо лишением свободы на срок до шести лет со штрафом в размере до двухсот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до восемнадцати месяцев либо без такового.

Действия, заведомо влекущие неспособность удовлетворить требования кредиторов (объективная сторона)

Объективная сторона характеризуется действиями или бездействием, заведомо влекущими неспособность должника удовлетворить имущественные требования кредиторов.

Действия, заведомо влекущие неспособность удовлетворить требования кредиторов, - это умышленное деяние, направленное на возникновение или увеличение неплатежеспособности юридического лица или индивидуального предпринимателя. К таким действиям (бездействию) можно отнести:

1) заключение на условиях, не соответствующих рыночным отношениям и обычаям делового оборота, сделок по отчуждению имущества, в том числе купли-продажи имущества, без которого невозможна основная деятельность;

2) заключение сделок, не обеспеченных имуществом;

3) заключение иных сделок, направленных на получение или предоставление, заключенных на заведомо невыгодных условиях;

4) непринятие мер для взыскания дебиторской задолженности.

Арбитражный управляющий обязан выявлять признаки преднамеренного и фиктивного банкротства

Пункт 2 статьи 20.3 закона о банкротстве возложил на арбитражного управляющего обязанность выявлять признаки преднамеренного и фиктивного банкротства в порядке, установленном федеральными стандартами, и сообщать о них лицам, участвующим в деле о банкротстве, в саморегулируемую организацию, членом которой является арбитражный управляющий, собранию кредиторов и в органы, к компетенции которых относятся возбуждение дел об административных правонарушениях и рассмотрение сообщений о преступлениях. При этом арбитражный управляющий руководствуется Постановлением Правительства РФ от 27 декабря 2004 г. N 855 "Об утверждении Временных правил проверки арбитражным управляющим наличия признаков фиктивного и преднамеренного банкротства".

Согласно п. 2 ст. 34 закона о банкротстве по ходатайству лиц, участвующих в деле о банкротстве, арбитражный суд может назначить экспертизу в целях выявления признаков фиктивного или преднамеренного банкротства.

Заключение о наличии (отсутствии) признаков фиктивного или преднамеренного банкротства представляется арбитражным управляющим собранию кредиторов, арбитражному суду, а также не позднее 10 рабочих дней после подписания - в органы, должностные лица которых уполномочены составлять протоколы об административных правонарушениях, предусмотренных данной статьей, для принятия решения о возбуждении производства по делу об административном правонарушении.

В случае если в заключении о наличии (отсутствии) признаков фиктивного или преднамеренного банкротства устанавливается факт причинения крупного ущерба, оно направляется только в органы предварительного расследования.

Субъект правонарушения и преступления (преднамеренное банкротство)

Субъект преступления и правонарушения, предусмотренного ч. 2 статьи 14.12 КоАП РФ и статьи 196 УК РФ - специальный, прямо указанный в диспозициях соответствующих норм. Субъектом может быть только:

Индивидуальный предприниматель,

Руководитель должника (единоличный исполнительный орган юридического лица или руководитель коллегиального исполнительного органа, а также иное лицо, осуществляющее в соответствии с федеральным законом деятельность от имени юридического лица без доверенности - ст. 2 Федерального закона "О несостоятельности (банкротстве)"),

Учредитель (участник) юридического лица, который может быть отнесен к категории должностных лиц.

Арбитражные управляющие не могут быть субъектами указанного преступления и правонарушения, поскольку к моменту наделения их полномочиями руководителя признаки банкротства уже существуют.