Заявление по сверке с налоговой юридическое лицо. Заявление на акт сверки с налоговой: образец

Данная процедура проводится в соответствии с «Приказом ФНС России от 09.09.2005 N САЭ-3-01/444@ «Об утверждении Регламента организации работы с налогоплательщиками, плательщиками сборов, страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и налоговыми агентами» .

Для справки. В новой редакции документ вступил в силу 13 февраля 2018 года. Изменения претерпел перечень оснований для проведения сверки расчетов налогоплательщика.

В соответствии с Регламентом она выполняется налоговым органом в следующих случаях.

Как составить заявление?

Для запуска процедуры сверки с налоговым органом, необходимо оформить запрос на ее проведение . Определенный формат для этого документа не предусмотрен, но в его произвольной форме в обязательном порядке должны быть указаны такие данные:

1. наименование и место расположения органа Федеральной налоговой службы, проводящего сверку;
2. сведения о налогоплательщике, включая реквизиты компании и ее юридический адрес;
3. период, за который необходимо произвести сверку (он может составлять не более трех лет, предшествовавших моменту обращения);
4. ФИО уполномоченного лица, ответственного за сверку;
5. контактные данные о предприятии;
6. личная подпись руководителя организации и печать (при ее наличии).

«Шапка» запроса размещается в правом верхнем углу документа и выглядит примерно так:
Руководителю ИФНС России N 40

по г. Москве

Петрову В.И.

от ООО «Цветы для Вас»

Юридический адрес общества с ограниченной ответственностью:

123104, г. Москва, ул. Большая Бронная, д. 11, стр.2.

ИНН 9845049829, КПП 871209458, ОГРН 232867109840,

Тел.: (499) ХХ-ХХ-ХХ

Контактное лицо – главный бухгалтер Иванова Алла Михайловна.

После небольшого отступа посередине страницы пишем:

Заявление

о проведении совместной сверки расчетов

по налогам, пеням и штрафам.

Текст заявления должен быть емким и лаконичным : В соответствии с пп. 5.1 п. 1 ст. 21 , пп. 11 п. 1 ст. 32 НК РФ просим провести совместную сверку расчетов по налогам, пеням и штрафам за период с 1 января по 31 марта 2018 г. по следующим налогам:

• налогу на добавленную стоимость;
• налогу на прибыль организаций, зачисляемому в федеральный бюджет и в бюджет г. Москвы;
• налогу на имущество организаций.

Важно! После каждого наименования проверяемых расчетов налогоплательщика необходимо указывать Код бюджетной классификации и Общероссийский классификатор территорий муниципальных образований.

В конце заявления указывается удобный налогоплательщику способ получения акта сверки по налогам и сборам. Например: по почте, по специальным каналам связи, руководителю или уполномоченному сотруднику, указанному в «шапке» документа.

Текст заявления подтверждается подписью руководителя организации с указанием его полной должности и печатью, расположенной рядом с датой. Например:

Генеральный директор ООО «Цветы для Вас» (подпись) И.Н. Лозовой

Способы отправки в ИФНС

Существует несколько способов подачи заявления на проведение сверки с налоговым органом :

Внимание! Если письмо по поводу проведения сверки было отправлено с помощью интернет-запроса, то акт о проведении процедуры будет оформлен в электронном виде. В этом случае вернуть в ИФНС акт при обнаружении в нем расхождений не получится.

Записаться на сверку также можно по телефону. Но в этом случае подтвердить дату начала сверки не удастся.

Что делать после получения документа?

Как только запрос руководителя предприятия на сверку поступил в налоговый орган, его передают в работу. В течение пяти рабочих дней должностное лицо отдела работы с налогоплательщиками формирует акт сверки , в котором указывается сальдо расчетов в разрезе каждого платежа. Документ передается налогоплательщику указанным в его заявлении способом.

• Если содержание акта соответствует бухгалтерским данным предприятия, документ подписывается с пометкой «Согласовано без разногласий». В таком случае сверка должна быть завершена в срок, не превышающий 10 рабочих дней.
• Если имеют место расхождения между цифрами бухучета организации и сведениями с лицевого счета налоговой инспекции, такой акт сверки оформляется в срок до 15 рабочих дней с пометкой «Согласовано с разногласиями». Устраняются разногласия при личном обращении налогоплательщика в ИФНС с комплектом подтверждающих документов.

В обоих случаях один экземпляр акта остается у налогоплательщика, второй – сохраняется в налоговом органе.

Полезное видео

Подробнее о процедуре сверки по налогам с налоговой инспекцией можно узнать из видео:

Регулярная сверка с налоговой инспекцией — залог того, что организация не является должником государства и к ней не будут применены штрафные санкции за уклонение от обязательных платежей. А в случае выявлении каких-либо несоответствий, информация о состоянии расчетов поможет налогоплательщику оперативно погасить долговые обязательства.

Прохождение сверки с ИФНС возможно как по инициативе инспекции, так и по желанию налогоплательщика. Регламент, по которому проводится как сверка ИП с налоговой, так и сверка организаций с ИФНС, утвержден приказом ФНС РФ от 09.09.2005 № САЭ-3-01/444.

Когда и каким образом можно запросить налоговую сверку и как оформляются ее результаты – об этом расскажем в нашей статье.

Запрос сверки с налоговой

С 2017 года сверка с ИФНС возможна не только по налогам и сборам, но и по страховым взносам за периоды, начиная с 01.01.2017 г. Для сверки по страхвзносам более ранних периодов следует обращаться в фонды ПФР и ФСС.

Обязательная ежеквартальная сверка с налоговой проводится, если организация является крупнейшим налогоплательщиком. Кроме того, в обязательном порядке свериться с налоговиками нужно в случаях:

• ликвидации фирмы или ИП,
• реорганизации фирмы,
• перехода ИП или организации в другую инспекцию.

Сверка может проводиться по инициативе ИФНС при обнаружении переплаты (п. 3 ст. 78 НК РФ), а также по инициативе самого ИП или организации.

Чтобы сверка состоялась по желанию налогоплательщика, ему следует направить запрос в свою инспекцию. Заявление на сверку по налогам с налоговой составляется в произвольной форме и отправляется в ИФНС ценным письмом по почте, электронно на сайте ФНС или по ТКС, либо подается налогоплательщиком в инспекцию при личном визите.

Приведем пример, как можно оформить необходимое для сверки с налоговой заявление (образец):

Заявление

о проведении совместной сверки расчетов по налогам, страховым взносам, пеням и штрафам

Согласно пп. 5.1 п. 1 ст. 21 и пп. 11 п. 1 ст. 32 НК РФ, ООО «Альянс» просит провести совместную сверку расчетов по налогам, страховым взносам, пеням и штрафам за период с 01.01.2017 г. по 05.12.2017 г. по следующим налогам:

– налогу на прибыль организаций, зачисляемому в федеральный бюджет,

– налогу на добавленную стоимость,

– налогу на имущество организаций.

Акт совместной сверки расчетов просим направить почтой по адресу: 111222, г. Москва, ул. Фестивальная, д. 113, оф. 5.

Генеральный директор ООО «Альянс» Михайлов А.Б. Михайлов

Акт сверки с налоговой

Получив заявление налогоплательщика, в течение 5 рабочих дней инспекторы оформляют результаты сверки специальным актом и передают его налогоплательщику лично, либо по почте. На заявление о сверке, поданное электронно, акт из налоговой поступит только в электронном виде.

Действующая форма акта сверки с налоговой, образец которого прилагается ниже, утверждена приказом ФНС РФ от 16.12.2016 № ММВ-7-17/685 и применяется с 27.01.2017 г. Акт состоит из титульного листа и разделов 1 и 2, содержащих результаты сверки. Разделы формируются по каждому налогу, страхвзносу и сбору отдельно, согласно присвоенному им КБК.

Если показатели, отраженные в акте, не вызвали у налогоплательщика возражений, в разделе 1 нужно указать «Согласовано без разногласий». При наличии расхождений со своими данными, в графе 4 раздела 1, возле сумм, вызывающих возражение, нужно проставить свои цифры, а в конце раздела 1 написать «Согласовано с разногласиями». Если акт с расхождениями будет подписан без указания на их наличие, это означает, что данная задолженность налогоплательщиком признана.

В разделе 2 акта сверки ИФНС (графа 2) и налогоплательщик (графа 3) по своим данным отражают сведения о недоимках и переплатах. Так, положительное сальдо в акте сверки с налоговой означает, что у налогоплательщика имеется переплата по налогу, страхвзносу и т.п. Переплата может возникнуть, например, при уплате авансовых платежей до того, как сдана декларация по налогу, или если в платежке ошибочно была указана большая сумма налога, чем начислено, и т.п.

Наличие отрицательного сальдо в акте сверки с налоговой говорит о недоимке, которая возникла, например, при неуплате налога, или неверном заполнении реквизитов платежного поручения, в результате чего в ИФНС налоговые платежи не поступили.

Оформление разногласий невозможно при получении электронного акта сверки, поскольку он предназначен лишь для ознакомления налогоплательщика с состоянием его налоговых расчетов, и возврату в ИФНС не подлежит (п. 2.22 приказа ФНС от 13.06.2013 № ММВ-7-6/196).

При отсутствии расхождений сверка расчетов с налоговой считается завершенной, налогоплательщик и должностное лицо ИФНС подписывают акт, оставляя себе по одному экземпляру.

При наличии разногласий следует выяснить их причины, которыми могут быть:

• ошибки налогоплательщика при оформлении платежных документов на перечисление налоговых платежей, либо при отражении налогов в учете,
• ошибки налоговиков, допущенные при внесении в карточку налогоплательщика данных по расчетам с бюджетом.

Налогоплательщику для устранения расхождений нужно предоставить в ИФНС подтверждающие документы (выписки банка, копии платежек, квитанций и т.п.). При ошибке по вине налоговой, в соответствующий отдел направляется служебная записка, а на исправление отводится не более 5 рабочих дней. На основании уточненных данных, в течение 3 дней формируется и подписывается новый акт сверки.

Таким образом, срок сверки и оформления акта при отсутствии разногласий составляет не более 10 рабочих дней, а если расхождения имеются – не более 15 рабочих дней.

Порядок в бухгалтерии обеспечивает устойчивое положение компании, исключает финансовые риски от и неудобные вопросы со стороны налоговых органов. , которые подтверждают правильность , необходимо получать не только от хозяйствующих субъектов, но и от государственных органов. Нередко в практике организаций наблюдается отсутствие акта сверки. Это не только мешает сформировать соответствующее дело и провести плановую инвентаризацию профильной комиссией . В ряде случаев отсутствие письменного подтверждения проверки отражения данных в учете контрагентов затрудняет истребование задолженности в судебном порядке.

Акт сверки традиционно входит в пакет документов, которые требуются для подачи иска. В последнем случае оппоненты, чувствуя приближающиеся проблемы, умышлено игнорируют необходимость отработки высланного акта сверки. Это обычная практика, вот только бухгалтерия обязательно должна сработать. Для этого специалист финансовой службы формирует письменный запрос с просьбой либо отработать документ по форме инициатора, либо вывести свои данные для проверки достоверности учета.

Что такое письмо о предоставлении акта сверки

Обмен письменными обращениями является неотъемлемым элементом деловой этики. Будь то компания или , каждый из этих субъектов, который стремится к заключению контрактов, обязан соблюдать нормы гражданского законодательства. Халатное отношение к ведению внешней переписки грозит свести на нет деловые отношения. Также низкий уровень делопроизводства влечет за собой риски при отстаивании своих прав в судебных инстанциях.

Письмо о предоставлении акт сверки, несмотря на отсутствие определенной формы, является необходимым документом. Он необходим для случаев, когда в организации по определенным контрагентам отсутствуют (не вернулись) акты сверки. Если, например, для счета-фактуры сегодня придуманы безусловные каналы доставки, то для инвентаризационных документов, не имеющих общеотраслевой формы, таких возможностей пока нет. С определенной долей уверенности можно утверждать, что именно письмо о предоставлении акта сверки может заменить последний документ в бухгалтерском деле, в том числе судебном.

Запрос на проведение сверки

Суть и понятие

Сущность такого документа заключается в письменной форме. Это запрос, составленный по правилам ведения делопроизводства. Письмо лучше всего оформлять на фирменном бланке организации и (лицом, его заменяющим по приказу).

Делается это не согласно традициям, а исключительно потому, что именно руководитель обладает правом переписки в организации. К тому же подписав такой запрос, бухгалтер лишний раз напомнит о низком состоянии дисциплины конкретных контрагентов.

Нормы

Применение конкретной нормы Закона для письменных запросов зависит от двух параметров:

• Суть запроса . для уже подготовленных актов. В этом случае форма запроса и его содержание определяются исключительно нормативными документами, которыми руководствуется компания согласно своему профилю и подведомственности;
• Адресат , в некоторых случаях определяет применение того или иного нормативного документа. Например, если организация или к , следует руководствоваться положениями (письмами, разъяснениями соответствующего ведомства), так как в этом случае могут применяться специально разработанные формы запросов и актов сверки соответственно.

Обязанность предоставления

Ответственность за формирование ответа на письмо о предоставлении акта сверки определяется нормативами, установленными для адресатов.

• Так, у налогового органа есть такая обязанность выслать акт в течение 10 дней (по факту ответ приходит по коммуникационным каналам связи в течение суток).
• Если дело касается обычного хозяйствующего субъекта , то такой обязанности у него нет. Между тем, если компания, к которой обращаются с подобным письмом, ведет делопроизводство и имеет (за этим следит налоговая), можно направить запрос посредством заказной переписки с указанием сроков ответственности.

Как написать письмо о предоставлении АС

Форма

Сам письменный документ по сути содержит просьбу, а потому он должен быть оформлен по всем правилам.

• В письме явно должны быть указаны адресат и отправитель, отражена суть обращения, соблюдены вежливость.
• Не менее важны юридические реквизиты письма, — дата, подписанты и деловой стиль (официальный бланк).
• Если к обращению есть приложения (акты), об этом необходимо указать в теле письма.

Форма обращения обычно совпадает с официальным бланком организации, либо исполняется по образцу принимающей стороны.

Скачать образец письма можно .

Пример письма

Инструкция по составлению

• Вступительная часть отводится под реквизиты. Лучше всего использовать стандартный бланк компании. Здесь же указывается, кому адресуется письмо ( , если обращение на конкретное лицо, следует в точности написать его должность), но не куда (для этого есть место на конверте);
• Сопроводительная часть предназначена для отражения подробных пожеланий заявителя. Согласно правилам делового этикета, обращение происходит на «вы» и «вам». Лучше всего в своей просьбе сослаться на конкретный пункт договора, согласно которому предусматривается проведение сверки;
• Заключительная часть обычно содержит сроки или ответа на запрос, а также реквизиты подписантов.

Срок предоставления

Указанный параметр уместен в трех случаях:

• Если предусмотрен учетной политикой предприятия, инициирующего запрос;
• Период предоставления заранее согласован хозяйствующими субъектами и отражен в договоре;
• Четко регламентирован отраслевыми нормативами;

В остальных случаях срок предоставления носит более рекомендательный характер, за исключением случаев, когда письмо составляется на основании запроса проверяющего органа (реквизиты прописываются в обращении).