Главная » Трудовое право » Договор займа между юр. лицами. Договор займа между юридическим и физическим лицом

Договор займа между юр. лицами. Договор займа между юридическим и физическим лицом

Договор беспроцентного займа между юридическими лицами – соглашение о займе между юридическими лицами только на условиях возврата. Государственные и коммерческие банки не предоставляют займы без начисления процентов, так как это для них не выгодно. В то же время существует способ получить беспроцентный займ. Это возможно, если сделка осуществляется между юридическими лицами. Чтобы все было законно, все условия обязательно прописываются в договоре, образец можно скачать в конце статьи.

Согласно терминологическому словарю договор займа – это такое соглашение, которое регулирует отношения между заемщиком и кредитором. Заемщик получает деньги или имущество на условиях возвратности и оплаты процентов за использование долговых средств. Помимо этого взятое взаймы имущество или деньги заемщик обязуется вернуть точно в срок согласно договору.

Договор беспроцентного займа между юридическими лицами. Особенности оформления

Беспроцентные займы довольно распространенное явление, имеющие место не только среди юридических, но и физических лиц. Благодаря какому соглашению заемщик получает возможность выгодно перераспределить денежные средства между объектами хозяйственной деятельности. Для того чтобы займ был действительно беспроцентным во время принятия условий договора необходимо все указывать и прописывать в документе.

Если между физическими лицами договор может быть устным, что нежелательно, то между юридическими лицами необходимо обязательно прописывать условие сделки, в том числе то, что предоставленные взаймы средства не облагаются процентами. Эта услуга не будет влиять на размер займа. Что необходимо учитывать:

Порядок возврата денежных средств.
Точные сроки.
Возможность досрочного погашения займа частями и так далее.

Договор беспроцентного займа – на что обратить внимание?

Заключая договор юридические лица должны обязательно учитывать некоторые особенности оформления документов, в том числе:

Возможность досрочного погашения займа. В случае предоставления беспроцентного займа кредитор не будет получать доход, а значит, он будет заинтересован в том, чтобы деньги ему вернули в максимально короткие сроки. Главное условие возврата - выплата налогов. Только после погашение долга по налоговым выплатам договор будет считаться возвращенным в полной мере. При этом надо помнить, что:

Юридическое лицо, предоставляющее займ без процентов не облагается налогом, так как не получает доход.
Соблюдение всех правил оформления договора беспроцентного займа гарантирует соблюдение всех предписаний обеими сторонами.

Условия при заключения договора беспроцентного займа

Заключая договор между юридическими лицами о займе без процентов в обязательном порядке необходимо указывать следующие данные:

Место и дату составления договора беспроцентного займа;
Полную информацию о заемщике и займодателе;
Предмет договора;
Сроки, на которые предоставляется займ и дату его возврата;
Каким способом будут возвращены деньги;
Ответственность обеих сторон за несоблюдение пунктов договора;
Реквизиты юридических лиц, подписи и печати.

Дорогие читатели! Статья рассказывает о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай индивидуален. Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь к консультанту:

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Решить финансовые трудности в компании возможно с получением сторонней помощи. В качестве материальной поддержки может выступать займ, оформленный у физического или юридического лица. Сотрудничество между организациями возможно на безвозмездной основе, без начисления процентов.

Для заключения сделки потребуется ознакомиться с правилами составления договора — основного документа, подтверждающего взаимоотношения сторон.

Имеет ли право быть данный вид сделки

Беспроцентный займ представляет собой сделку, при которой одна сторона передает другой стороне денежные средства или вещи для временного пользования. В конце указанного срока долг должен быть возвращен в полном объеме, без начисления процентов. Данный вид займа имеют право оформлять между собой юридические лица, грамотно составив договор.

По умолчанию займ считается процентным. Если в долг предоставляется безвозмездно, об этом обязательно следует указывать в договоре. Исключения составляют сделки, заключающиеся в передачи ценных вещей. Для получения процентов с данного вида займа, потребуется указать в договоре размер компенсации.

К преимуществам беспроцентного займа относится:

Отражение в законодательстве

Основополагающим нормативным актом является Гражданского кодекса РФ «Безвозмездное пользование».

В нем указаны правила составления договора беспроцентного займа, права и обязанности сторон. При оформлении соглашения следует ориентироваться на данную статью.

Она регламентирует порядок указания сроков в договоре. Так, сделка может быть срочной (в течение определенного периода) или бессрочной. Этот момент обязательно должен быть указан в документах.

Если период действия не оглашается, то договор становится бессрочным, дающим займодателю право требовать возврат долга в течение месяца в любое время.

На что обратить особое внимание при составлении

Между юридическими лицами имеет несколько отличительных особенностей, на которые следует обращать внимание при составлении договора:

Возможность возврата без комиссии	беспроцентный займ предполагает досрочное погашение без дополнительных комиссий и штрафов. Это принципиальное отличие займа от классического кредита
Отсутствие налога	займодавец не получает выгоды от предоставления ссуды, поэтому ему не приходится оплачивать налоги
Отсутствие запрета на получение займа	во многих организация установлен запрет на получение займа, что делает невозможным оформление сделки. При кредитовании следует ориентироваться не только на действующее законодательство, но и на Устав компании. Возможна и обратная сторона -предприятию не разрешено выдавать займы
Разрешение	как правило, займ оформляет руководитель предприятия. И перед его получением стоит получить разрешение у собственников бизнеса
Вступление в силу	договор вступает в силу после передачи денежных средств или ценностей, являющихся предметом сделки
Сумма	может быть предоставлен на любую сумму, в этом законодательством ограничения не установлены. Единственное, банк может заинтересоваться о цели перевода и потребовать договор, если сумма превышает 500 000 рублей

Договор составляется в письменной форме в двух экземплярах. Это важное условие беспроцентного займа между юридическими лицами. Документ не требует государственной регистрации, но нелишним будет заверить его у нотариуса.

Видео: договор займа между юридическими лицами

Типовой договор беспроцентного займа между юридическими лицами

Договор выступает основным документом, подтверждающим успешное заключение сделки. Он должен быть составлен юридически грамотно, без ошибок и помарок. Сделка заключается директорами компании, но допускается привлечение доверенных лиц.

Заключение договора не является началом взаимоотношений сторон. Сделка считается заключенной при передаче ценностей в полном объеме. С этого момента заемщик становится должником, обязующимся выполнять все условия договора.

Изменить правила предоставления займа невозможно после вступления в силу составленного соглашения. Например, займодавец не имеет право потребовать возврат долга до окончания срока сделки. Но ему предоставляется возможность накладывать санкции при невыполнении условий договора.

Форма соглашения

Законодательство требует составления письменного соглашения при условии, что хотя бы одна из сторон является юридическим лицом. Устная передача денежных средств, безусловно, возможна, но при условии, что полученный займ не будет отображаться в бухгалтерии организации. Возвращать средства придется из личного бюджета.

При устной форме соглашения отсутствует защита законодательства для обеих сторон. По этим причинам обязательным условием сделки является составление письменного договора.

Подписывать документ можно обычной и электронной подписью. Это позволяет заключать сделку на расстоянии, по интернету.

Что входит в содержание документа

Рассматривая образец договора беспроцентного займа между юридическими лицами, можно понять принцип составления документа.

В него должны входить следующие пункты:

Предмет договора	в этом пункте описывается передаваемые ценности. Если предметом являются денежные средства, то указывается точная сумма цифрами и прописью в рублях. Если передаются вещи, то требуется написать список ценностей с характеристиками и ценами. В документе можно указать, что предметом являются материальные ценности на сумму (цифрами и прописью) из приложения №1. К документу прикладывается список вещей на отдельном листе
Сроки	прописывается срок действия займа. Если ценности выдаются на неопределенный период, то указывается «бессрочный тип договора»
Порядок уплаты	существует два варианта погашения займа — ежемесячными платежами или в конце срока. Если предпочтение отдается первому варианту, то к договору прикладывается график платежей, согласно которому заемщик должен вносить средства на счет займодавца
Порядок передачи	денежные средства или вещи передаются определенным способом, который и указывается в договоре. Также следует указать дату получения займа
Ответственность, права и обязанности сторон	каждый из участников сделки несет ответственность за соблюдение условий договора. Также займодавец и заемщик имеют определенные права и обязанности перед другой стороной
Санкции за нарушение условий	при нарушении условий договора займодавец может наложить на заемщика санкции. Они заключаются в начислении штрафов, пени за каждый день просрочки и досрочного расторжения договора с требованием незамедлительного возврата долга. Указывается тип наказания, и в каких случаях санкции применяются к нарушителю
Иные условия	стороны вправе включать в договор иные условия, необходимые для регулирования взаимоотношений сторон. Главное, чтобы они не противоречили законодательству РФ

Существующие условия

Условия договора подразделяются на три категории:

Заключать договор имеют права совершеннолетние лица, имеющие свидетельство о регистрации компании. Это основные условия сделки. Другие требования к заемщикам выдвигаются займодателем самостоятельно.

Например, для предоставления ссуды может потребоваться обеспечение имуществом. В этом случае составляется второй , согласно которому накладывается обременение на имущество компании до окончания срока займа.

Какой максимальный размер

Как было сказано ранее, минимальный и максимальный размер займа не установлен. Сумма устанавливается сторонами самостоятельно, в зависимости от финансовых возможностей займодавца и материальных трудностей заемщика.

Как правило, размер займа устанавливается заинтересованной стороной. Если необходимой суммы у заемщика нет, то допускается оформление двух займов.

Не устанавливаются ограничения и при оформлении материалами. Единственное условие, которое предъявляется к вещам – это схожесть по родовым признакам. Возврат осуществляется такими же материалами, имеющими аналогичные характеристики и стоимость.

Налогообложение для обеих сторон

Беспроцентный займ подразумевает отсутствие прибыли для обеих сторон. Это означает, что нет необходимости уплачивать налог.

Исключения составляют случаи:

Заемщик допустил просрочку платежей, за что ему пришлось заплатить штраф или пени	это создает необходимость уплаты налогов с данной суммы со стороны займодавца
Займодавец прощает долг	оставшаяся сумма приходит на баланс компании как прибыль, с которой заемщику потребуется уплатить налог
При нарушении условий договора займодавец меняет требования	устанавливая проценты. С них потребуется заплатить налог
Возврат займа осуществляется продукцией, произведенной на предприятии заемщика	в этом случае сумма считается прибылью от реализации, от которой потребуется отчислить 13% в налоговые органы
Если займ выдается в иностранной валюте, а возвращается в российских рублях	то налоговая инспекция может потребовать уплатить налог за счет разницы курса и возможной прибыли

Есть необходимость в подготовке договора беспроцентного займа? Рассмотрим особенности составления подобного соглашения, если оно заключается между юридическими лицами. Какие же нормы действительны в 2019 году?

ЗАЯВКИ И ЗВОНКИ ПРИНИМАЮТСЯ КРУГЛОСУТОЧНО и БЕЗ ВЫХОДНЫХ ДНЕЙ .

Это быстро и БЕСПЛАТНО !

Договор займа между юрлицами – хороший инструмент при привлечении дополнительных денег, необходимых для развития бизнеса.

Да и занять средства у партнеров или фирмы, что входит в единый холдинг проще, чем оформить кредит в банковском учреждении.

Соглашение такого плана не является сложным с точки зрения юристов. Но его все равно следует грамотно составлять, особенно если оно заключается между компаниями.

Ведь в том случае, если будут допущены ошибки в беспроцентном договоре займа между юридическими лицами, последствия не заставят себя ждать.

Важные аспекты

Вести бизнес, не привлекая заемные средства, почти нереально. Но и беспроцентный заем дается только в том случае, если заемщику доверяют и заинтересованы в его успешности, или же если стороны являются взаимозависимыми.

Определим, возможен ли договор беспроцентного займа. Ведь во многих случаях юридические лица сталкиваются с трудностями при получении займа.

Обычно необходимо собрать немало документов (с учредительскими справками), написать заявление, подготовить бухгалтерскую отчетность и т. д.

Да и закон требует, чтобы компании предоставляли отчет о каждом моменте деятельности, в том числе и о получении кредита.

Основные понятия

Договором займа называют соглашение, в соответствии с которым одна сторона (займодавец) обязуется передать в собственность или пользование заемщику денежную сумму или иные вещи, что оговорены в документе.

Заемщик же должен вернуть ту же сумму средств и количество имущество, которое занял ().

Основное правило – договор должен иметь письменную форму ().

При составлении соглашения будут использованы такие понятия:

Стороны соглашения

сторонами соглашения являются физлица;
сумма, которая занимается, не превышает 50 МРОТ;
предметом соглашения является имущество;
займы получают или выдают не с целью извлечь .

Сторонами договора выступают займодавец и заемщик. Соглашение вполне может заключаться и между юридическими лицами, не зависимо от того, какая их организационно-правовая форма. Запреты законодательств не устанавливает.

Если стороны взаимозависимы, налоговики будут требовать при определении налоговой суммы включать проценты, что могли быть получены при займе между невзаимозависимыми сторонами в сопоставимых сделках.

Чтобы выступить в качестве заемщика, необходимо соблюсти ряд норм:

В законодательстве не должно быть запрета данному юрлицу на такое действие.
Устав компании не должен содержать указаний на запрет получать займы.
Займы должны использоваться согласно целям устава.

Займодавцами могут выступать юрлица, которые вправе выдавать займы (такое право предусмотрено уставом и законом).

У такого лица должны быть права собственника на деньги и вещи, которые являются предметом займа.

Кстати, если средства в сумме более 600 тыс. передаются не кредитной компанией, обязателен государственный контроль ().

Укажем, когда именно такого вида займы могут быть оформлены:

Соглашение заключают дружественные фирмы

Например, партнеры по бизнесу имеют свои предприятия, одно из которых столкнулось с финансовыми трудностями. Договор займа в данном случае станет помощью другу. Получать кредит в банке не выгодно, да и не всегда он может быть одобрен сотрудниками финансового учреждения. И тогда такой договор позволит улучшить финансовую ситуацию компании

Договор заключается между двумя обществами

Что находятся в собственности одних и тех же учредителей, но одно из них нуждается в дополнительных средствах для оборота. В данной ситуации имеет место перевод денег от одного предприятия к другому. Средства перераспределяются. К примеру, ИП оформил две компании. Одна получила прибыль, а вторая временно приостановила работу и ей нужна поддержка, чтобы осуществлять текущие платежи или приобрести оборудование. Договор займа – законный способ перевода средств

Правовая база

При составлении соглашения займа стоит руководствоваться положениями и валютного законодательства. Документ вступит в силу с момента, когда будет переведено средства на счета заемщика.

Договор, даже с наличием подписей, может быть оспорен в суде, если нет подтверждений, что займы получены. Свидетельских показаний мало.

Отметим, что по одному соглашению может передаваться наличность, что не превысит 100 000 рублей ().

Если такое требование будет нарушено, назначается штраф согласно . При отсутствии кассы на фирме вовсе открывается отдельное производство по делу

Займы передаются через кассы в порядке, что устанавливается законодательством и банком.

Риски возникают, если заключается договор беспроцентного займа между взаимозависимыми юридическими лицами ( , ).

Заключая договор, стороны должны проверить, есть ли право на подпись у представителя компании. Обязательно пересмотрите, есть ли и какие полномочия в ней прописаны. Иначе договор могут оспорить.

Образец беспроцентного договора займа между юридическими лицами

Законодательство не устанавливает ограничений по составлению беспроцентных договоров займа. Но такие сделки не должны быть постоянными.

Иначе контролирующая инстанция будет обвинять вас в незаконной банковской деятельности. может составляться в свободной форме.

Очень важно устанавливать объект займа. Если такой момент упустить, документ будет признан недействительным.

Порядок составления

В соглашении обязательно прописываются такие условия:

Обязательно прописать, что проценты по соглашению не должны взиматься (). Иначе речь будет уже идти об обычном соглашении.

При составлении может использоваться унифицированная форма, в которой вписывают такие сведения:

Место и дата заключения документа.
Названия предприятий, что выступают заемщиком и займодателем. Пишут ФИО каждого учредителя.
Вид займа (в нашем случае беспроцентный). Если этого не указать, с заемщика могут потребовать уплаты процентов, которые будут определяться с учетом ставки рефинансирования на данное время.
Дата, когда должен выдаваться и возвращаться займ.
Способы возврата денег и последствия в случае нарушения условия соглашения.
каждой стороны.
Порядок, которого стороны могут придерживаться при расторжении.
Форс-мажор.
Реквизиты сторон, подписи.

В законодательстве не указаны минимальные или максимальные сроки возврата средств. Договор может заключаться на день или на 30 лет.

Если соглашение заключают на длительный период или займодавец не уверен в стабильности заемщика, стоит включить в положения документа определенные гарантии. Это может быть поручительство акционера, недвижимости.

Когда срок договора окончится, должники должны выплачивать средства. Беспроцентная ссуда может быть возвращена досрочно, если не установлены ограничения.

Учитывайте такие советы:

Стоит проверить, правильно ли указаны данные второй стороны.
Напишите в документе, что деньги были переданы.
Если средства передаются в иностранной валюте, желательно указать курс банка, что действует на момент заключения соглашения.
Все средства должны передаваться при свидетелях.

Так как соглашение не предполагает получения дохода займодавцем, значит, у него будет заинтересованность в том, чтобы средства ему вернули в кратчайшие сроки.

Главным условием возврата является перечисление налога. Когда же долг по налоговым начислениям будет выплачен, сумма будет считаться полностью возвращенной.

Ответственность сторон

Заемщик и кредитор должны нести ответственность в случае неисполнения или ненадлежащего исполнения условия соглашения. При этом стоит руководствоваться законодательством Российской Федерации и самим договором.

Видео: договор беспроцентного займа между юридическими лицами

Сумму неустойки выплачивают только в том случае, если есть письменное требование второй стороны. Но даже при выплате таких средств стороны все равно должны исполнить оговоренные обязательства.

Если заемщик задержит возврат займа, ему придется заплатить пеню в размере 0,01 процента, но не более 10%.

Пример заполнения формы

При составлении документа можно использовать такой бланк:

Расторжение соглашения

Соглашение может быть расторгнуто по соглашению сторон. Хотя не исключается возможность одностороннего расторжения документа, если будут соответствующие основания.

В одностороннем порядке соглашение можно расторгнуть, направив письменное требование второй стороне. Срок составит 1 месяц.

Займодавцы могут инициировать расторжение договора, если заемщик нарушит условия. Кредитор вправе требовать, чтобы заемщик незамедлительно вернул средства.

Если с залогом имущества

Если заключается договор займа с залогом имущества, то пункт документа должны содержать такие сведения:

предмет соглашения;
порядок, которого стоит придерживаться при передаче и возврате средств;
обязанности сторон;
определяют имущественный объект, который представит собой залог, и с помощью которого возможно обеспечение обязательств сторон;
порядок, которого должны придерживаться при разрешении спорной ситуации, риски и т. д.

Договор залога недвижимого имущества между компаниями заключается согласно .

Понадобятся такие справки:

пакет учредительской документации;
правоустанавливающая документация на недвижимость;
документ, что подтвердит оплату объекта.

Есть ли налогообложение сделки

Передавая деньги компании, следует учесть реакцию налоговиков. Для снижения претензий к минимуму заключается соглашение процентного займа.

В таком случае сумму процентов можно признать расходами. Она также облагается налогом.

Если заключается договор беспроцентного займа или ставка процентов небольшая, налоговый орган потребует показать, какова экономическая выгода от такой .

И суд станет на сторону ФНС . Если речь идет о безвозмездных ссудах, полагают, что одна из сторон имеет финансовую выгоду (процентную экономию).

Но в соответствии со такие деньги не могут включаться в базу налога. Как результат, налог на прибыль и компания-должник не платит.

Важно иметь документы, которые помогут доказать, что сделка – финансовая услуга, которая не имеет материальной выгоды, а итог будет реализован в процессе хозяйственной деятельности.

Особенности налогообложения при заключении договора займа — компания со статусом юрлица не платит налог, поскольку не имеет со сделки выгоды.

Все особенности мы попытались рассмотреть. Если все указанные правила в полной мере выполняются, можно быть уверенным, что составлено правильно.

Договором займа между юридическими лицами называют соглашение, при котором заимодавец передает заемщику денежные или иные ценности, соответствующие родовым признакам, при условии, что должник обязуется вернуть оговоренную сумму или другие средства на условиях, указанных в договоре.

Юридическая природа договора ─ это реальные, возмездные и односторонние обязательства. Первая характеристика указывает на то, что обязательства по договору появляются только после передачи одной стороной определенной суммы или других ценностей другой стороне. В тексте закона речь идет о том, что заимодавец передает (а не обязуется передать) указанные средства.

Договор займа считается возмездным по умолчанию, если иное в тексте не предусмотрено.

Примером договора подобного займа может быть торговая организация, предоставляющая денежные средства фирме-заготовителю продукции, чтобы она закупила сельскохозяйственное сырье у производителя, и после переработки поставила ее заимодавцу.

Требования к сторонам

Чтобы выступать заемщиком, важно, чтобы:

Закон не запрещал этому виду юридических лиц подобные действия.
В Уставе организации не было прямого указания на запрет получения займов.
Займ использовали в соответствии с уставными целями, в частности, и некоммерческие структуры. Заимодавцем может быть только то юридическое лицо, которому не запрещена выдача займов ни по ее уставу, ни по закону.

Главное требование к заимодавцу ─ это право собственности на средства, которые он передает взаймы.

Правовое регулирование

В соответствии с соглашением между юрлицами одна сторона передает другой средства на условиях, определенных в соглашении: в виде срока возврата займа, процентной ставки, порядка возврата денег и т.п..

Кроме денег и вещей с родовыми признаками, предметом договора на территории РФ может быть иностранная валюта, ценные бумаги, драгоценные камни, благородные металлы, выраженные в иностранной валюте при соблюдении правил ГК и валютного законодательства.

Моментом вступления документа в силу считается перевод всей суммы на счет предприятия-заемщика. Даже подписанный сторонами договор можно оспорить, если нет подтверждения о получении займа. Показаний свидетелей в этом случае недостаточно.

При составлении договора можно использовать общий бланк:

Вписать место и дату его оформления.
Указать полные наименования сторон и ФИО учредителей.
Прописать вид займа (процентный, беспроцентный).
Обозначить точные сроки выдачи и возврата займа.
Уточнить способ возврата денег (ежемесячные платежи равными долями и т.п., размер процентов и штрафных санкций).
Сформулировать ответственность сторон, условия расторжения, форс-мажорные причины.
Проставить реквизиты и подписи.

Обычный договор от беспроцентного отличает внесение в текст условия начисления процентов. Займ между юрлицами по сравнению с физическими или займами кредитных учреждений имеет свои особенности.

В одном договоре сумма не может превышать 100 тыс. руб. при передаче денег наличными. При нарушении норм можно получить штрафные санкции в сумме 40-50 тысяч рублей (15.1 КоАП РФ), а если к тому же в организации отсутствует касса, то это нарушение будет рассматриваться в отдельном производстве. Как правило, средства передаются безналичным способом.

Передача займа через кассу возможна по правилам, установленным законом и банками с предоставлением документов первичной бухгалтерской отчетности.

В тексте и в расписке внимательно проверяйте правильность паспортных данных, ФИО, регистрации, фактического проживания, указанного срока займа.
В тексте договора надо отразить информацию, что факт передачи денег состоялся.
При передаче денег в иностранной валюте в договоре надо указать текущий курс конкретного банка и прописать способ возврата.
Денежные или другие средства передавайте в присутствии свидетелей или нотариуса.

Порядок возврата

Так как закон не ограничивает время для возврата займа ни минимальным сроком, ни максимальным, то заключать его можно и на 1 день, и на 50 лет. Здравый смысл предлагает ориентироваться на реальные для должника сроки возврата выданного займа.

Если срок заключения договора значительный или нет уверенности в финансовой стабильности заемщика, договор может предусмотреть гарантии, к примеру, поручительства акционеров, менеджмента или залог в виде недвижимости, основных и транспортных средств, продукции со склада.

После окончания срока договора должник обязан выплатить проценты и основную сумму займа. При личном возврате имущества надо составить соответствующую расписку, но чаще просто уничтожают , составленной при выдаче денег. Надежнее применить оба метода.

Если должник пропустил срок выплаты ежемесячной задолженности при отсутствии договоренности об изменении соглашения, заимодавец может обратиться в суд.

По закону заимодавец имеет право получать проценты за предоставленные средства. В договоре должен быть отмечен размер процентов и порядок их начисления. Если в документе не указаны условия начисления процентов, размер определяется ставкой рефинансирования по месту регистрации фирмы-заемщика.

Если предметом соглашения являются не денежные средства (сырье, товар, продукция), то договор может считаться также безвозмездным (ст. 809 ГК РФ). Беспроцентную ссуду можно возвращать досрочно, если в документе нет ограничений. При процентном договоре досрочное погашение ссуды возможно только при согласии займодателя, так как здесь у него есть свой материальный интерес. Займ будет считаться выплаченным после возврата денег или зачисления всей суммы долга на счет займодателя.

Виды договора

Договор займа составляют в безвозмездной (беспроцентной) форме или с условием выплаты процентов указанной величины.

Договор процентного займа

Договор между юрлицами обязательно составляют в письменной форме. Нотариальное удостоверение сделки необязательно.

В подтверждение условий договора можно и нужно составить расписку, удостоверяющую передачу оговоренной суммы или количества предметов (ст. 808 ГК РФ).

Договор будет согласованным, если наименование и количество ценностей (объект займа) можно по нему определить.

Соглашение считают процентным, если в тексте конкретно не прописано, что он беспроцентный. Не зная этого условия, тем не менее, можно выплачивать ежемесячные проценты по ставке рефинансирования до окончания срока договора.

Форму соглашения подготавливают под конкретные требования каждой стороны и согласовывают (возможно, с использованием протокола разногласий).

Если отсутствует документ, составленный по шаблону договора займа, но могут использоваться другие письменные доказательства (деловая переписка, расписка, вексель и т.п.), то соглашение займа считают заключенным.

Каждый договор ─ это согласование воли. Если доказательств на ее отсутствие при передаче денег нет, но есть факты, подтверждающие передачу, то их квалифицируют как неосновательно полученные средства, подлежащие возврату с процентами (ст. 395 ГК РФ).

Имущество заемщик берет в собственность, а не во временное пользование, и распоряжается им на свое усмотрение. Заемные отношения между юрлицами предусматривают передачу имущества, определяемого родовыми признаками, возвращают уже другие предметы с аналогичными родовыми признаками.

Соглашение беспроцентного займа

При всех шансах негативных последствий со стороны налоговых органов, фирмы активно используют этот вид займа, помогая друг другу в кризисной ситуации.

При оформлении договора надо сразу указывать его вид: процентный или беспроцентный. Если точной формулировки нет, займодавец имеет право требовать выплаты процента, который определяют по средней ставке рефинансирования на текущий момент. Проценты выплачиваются ежемесячно со дня оформления договора до дня возврата займа.

В плане заключения беспроцентных договором законодательных ограничений нет, главное, чтобы такие займы не носили характер постоянных сделок, которые можно квалифицировать как незаконную банковскую деятельность . Обычно беспроцентный займ выдают для некоммерческих целей.

Форма типового договора для беспроцентного займа ─ свободная, но в письменном виде. Кроме указания вида соглашения, в остальном оформление сходно с другим типом. Договор беспроцентной ссуды также предусматривает график выплат по погашению задолженности.

Соглашение считается оформленным юридически грамотно, если можно установить объект займа (вид, количество ценностей). Если предмет в документе не указан, его признают недействительным.

Существенным моментом будет пункт, где прописано, что плата за пользование деньгами или другими средствами не взимается. Без этого критерия договор квалифицируют как процентный со всеми последствиями для заимодателя. Если в документе не обозначена дата возврата займа, то деньги возвращают в течение 30 дней после предъявления заимодателем соответствующего требования.

Налогообложение

При передаче средств юридическому лицу важно учитывать реакцию налоговых органов на эту сделку. Чтобы свести к минимуму их претензии, надо заключать договор процентного займа. При этом сумма процентов займа признается расходами и облагается налогом.

Если займ беспроцентный или процентная ставка указана ниже нормы, налоговая служба попросит показать экономическую выгоду, полученную при оказании безвозмездной услуги. Судебные органы в такой ситуации всегда на стороне налоговой.

При безвозмездной ссуде можно полагать, что у одной из сторон возникает финансовая выгода в виде процентной экономии. Но ст. 251 Налогового кодекса запрещает включать такие средства в налоговую базу, поэтому налог на прибыль, НДС фирма-должник платить не обязана.

Главное в этом вопросе ─ собрать доказательства, что сделка является финансовой услугой, итоги которой не выражаются материально, а реализуются в процессе хозяйственной деятельности.

Если деньги нужны срочно, а на проверку банком всех документов уходит много времени, выходом может быть предоставление средств другим хозяйственным субъектом с помощью заключения договора займа. Важность договора займа ─ в его возможности урегулировать, придать форму заемным отношениям. И хотя к банковской деятельности такая сделка отношения не имеет, важно составить договор займа юридически грамотно, чтобы сюрпризы впоследствии были только приятными.

(Размер: 78,0 KiB | Скачиваний: 2 517)

(Размер: 41,5 KiB | Скачиваний: 1 786)

Договор займа между юридическими лицами отображает согласие сторон в отношении предоставления займа на определенный срок. На заемщика возлагается обязательства возврата займа по истечению срока пользования – надлежащего качества и в должном размере. Момент передачи займа определяется датой, когда соглашение вступает в силу.

Договор займа между юридическими лицами возможен двух видов: беспроцентный договор займа между юридическими лицами и процентный договор займа.

Стороны передают друг другу денежные средства на оговоренный срок, производя выплату долга вместе с начисленными процентами. По умолчанию предполагается процентный договор займа между юридическими лицами, даже если документом это прямо не установлено. Если документом не установлен порядок начисления процентов и уплаты их, расчет платы за пользование займом будет производиться исходя из текущей ставки рефинансирования. Если документ не устанавливает порядок уплаты процентов, предполагается их осуществление каждый месяц со дня возврата полной суммы займа.

Беспроцентный договор займа между юридическими лицами может оформляться лишь письменно. Если это правило не соблюдается, договор будет признан недействительным, а у сторон не будет возможности привлечения свидетелей в спорной ситуации. Следовательно, очень важно помнить об этом правиле заключения договора, прописывая существенные условия сделки, поскольку обычно предполагаются договоры на крупные суммы.

У юридических лиц есть возможность заключения договора на любую сумму. Законодательство не устанавливает какие-либо ограничения в этом вопросе. Но нужно помнить о важном нюансе – при более существенном размере займа по процентному договору, тем налог на прибыль для заимодателя окажется выше.

Пошаговая инструкция по привлечению заемных средств в бизнес

Как рассчитать проценты по договору займа

Обычно устанавливается порядок исчисления процентов за использование займа непосредственно в соглашении. Если ничего договором не прописывается в отношении размеров процентов, расчет производится с учетом ставки рефинансирования, действующей ко дню уплаты процентов.

Производиться уплата процентов может в денежной форме (договором может быть закреплена валюта расчета размера выплачиваемых процентов) и натуральной форме.

Для расчета процентов по договору займа между юридическими лицами в денежном выражении используются следующие показатели.

Число дней, на которые ссуда была предоставлена.
Годовая процентная ставка.
Размер займа (либо сумма невозвращенного займа).

Обычно базовой величиной выступает число дней в году (365 либо 366) либо в месяце. Стороны договорами часто прописывают фиксированное число дней в году – 365 и в месяце – 30.

Расчет процентов по договору займа производится по следующей формуле:

Размер процентов = сумма займа * количество дней займа * процентная ставка, указанная в договоре (или ставка Центробанка) / количество дней в году / 100

Возможно изменение процентной ставки в течение срока соглашения (к примеру, при изменении ставки рефинансирования). Обязательно должна быть отражена данная ситуация текстом документа. В противном случае в течение всего срока договора будет сохраняться фиксированный процент, с одинаковым размером выплаты суммы за пользование займом.

Налоговые последствия и учет договора процентного займа между юридическими лицами

Процентный договор займа между юридическими лицами приводит к некоторым налоговым последствиям для заимодателя. Ведь при передаче ссуды компания получает некоторую плату за предоставление своих средств. Соответственно, расцениваются данные средства как прибыль. Заимодавец задается вопросом, какие налоги предстоит платить – налог на прибыль, НДС, либо всё вместе

НДС не распространяется на проценты при предоставлении займа – согласно подпункту 15 п.3 ст. 149 НК РФ. При этом налоговые органы считают, что проценты представляют собой плату за услугу, следовательно, заимодателю необходимо составление на их сумму счет-фактуры с пометкой «Без налога (НДС)». Отражается данная идея письмом Минфина РФ от 22.06.2010 г. №03-07-07/40. При этом, если заимодатель вместе с передачей займа выполняет операции, подлежащие обложению НДС, то требуется ведение раздельного учета – в соответствии с п.4 ст. 149 НК РФ. Для этого при подсчете подсчета соотношения, обозначенного в п.4 ст. 170 НК РФ, нужно учитывать лишь проценты, не учитывая сам размер ссуды. Приведены данные рекомендации письмом Минфина РФ от 02.04.2009 №03-07-07/27.

Важный нюанс – у компании-заимодателя нет возможности заявления на возмещение входящего НДС по товарам, услугам либо товарам, применяющим в деятельности, сопряженной с предоставлением ссуды. Включается эта сумма в стоимость предоставленных услуг либо работ.

Но при этом если размер необлагаемых операций составляет не более 5%, то у заимодателя есть право не вести раздельный учет, получает право полного возмещения НДС.

При предоставлении займа в не денежной форме, нужно относить сумму начисленных процентов к налогооблагаемой базе для расчета НДС.

При получении заимодателем платы в виде процентов за предоставление суммы, вносится эта сумма в состав внереализационных доходов. Следовательно, требуется с неё уплата налога на прибыль (на основе процентной ставки, действующей в регионе компании).

Проценты по договору должны быть отнесены заимодателем во внереализационные доходы, вне зависимости от формы предоставления суммы. Кассовый метод предполагает учет процентов на момент их непосредственной передачи.

При использовании заимодателем метода начисления, включаются проценты в категорию внереализационных расходов на конец отчетного периода (если срок действия соглашения выпадает на 2 либо более отчетных периода).

Учет договора займа

Налоговые инспекторы придерживаются позиции, по которой проценты по договору займа (если срок действия соглашения действует два и более отчетных периода) учитываются в доходах равномерно на конец месяца соответствующего отчетного периода, не зависит это от фактической выплаты и сроков по соглашению.

По мнению некоторых судов, необходимо включение в доходы лишь процентов за период их фактической передачи. Отдельно стоит отметить специфику налогового учета процентов по договорам займов, которые выражены в иностранной валюте, предоставлена ссуда в валюте, а уплата процентов производится в рублях.

Производится конвертация размера полученной в валюте выгоды в рубли (ст. 248 НК РФ). Осуществляется перерасчет по текущему курсу Центробанка либо на последний день в отчетном периоде. При возникновении в результате изменения положительных либо отрицательных разности, будут учитываться в составе расходов заимодателя либо внереализационных доходов. При работе с кассовым методом, не может возникнуть разность, поскольку производится перерасчет на дату непосредственной выплаты процентов.

Особенности беспроцентного договора займа между юридическими лицами

Законодательно не устанавливаются какие-либо преграды для заключения беспроцентного договора между юридическими лицами.

Ключевая особенность в договоре беспроцентного займа – необходимо наличие прямого указания на беспроцентный заём. Поскольку в противном случае, если другое не закреплено в договоре, будет считаться заем процентным. Обязательно нужно заключать договор письменно, но нет необходимости нотариального заверения либо регистрации в Росреестре.

Также договор беспроцентного займа между юридическими лицами предполагает другую особенность. Если еще не было деловых отношений с заемщиком, у заемодателя есть риск столкнуться с недобросовестным заемщиком. Поэтому нужно прописать договором крайний срок возврата долга.

Крайне важно детально описать ответственность сторон при неисполнении условий заключенного договора. Необходимо фиксировать пени и штрафы при невозврате средств. Это, прежде всего, позволит обезопасить стороны от недобросовестности оппонента. Второй нюанс – чем более детальным окажется договор, тем суду его будет легче читать.

Какую сумму можно дать/взять в заем. Деньги, согласно договору займа, могут предоставляться для заемщика наличным либо безналичным способом. При предоставлении наличных средств, нужно помнить об ограничениях на сумму. При безналичном расчете не будет ограничений по сумме.

Хотя следует отметить наличие определенных аспектов, заслуживающих внимания, когда заемодателем является ООО. В таком случае для выдачи крупного зама может требоваться обязательное одобрение, как крупная сделка.

При предоставлении беспроцентного займа между юридическими лицами наличными, расчет наличными может производиться в размере 100 тыс. рублей в рамках одного договора.

Материальная выгода. Действует при получении физическими лицами беспроцентных заемов. Им предстоит с данной выгоды произвести уплату подоходного налога. Материальная выгода предполагает экономию заемщика на процентах при получении займа либо кредита. Материальная выгода для юридических лиц увеличивает налоговую базу по налогу на прибыль.

Для расчета материальной выгоды для юридического лица применяется формула:

Матвыгода = (2/3 * 8,25% * сумму займа) * (фактическое кол-во дней пользования заемом / 365)

Налоговые последствия. По мнению налоговиков, беспроцентный договор займа между юридическими лицами предполагает получение внереализационного дохода, ссылаясь на п. 8 ст. 250 НК РФ. Беспроцентный договор займа между юридическими лицами является способом получения экономической выгоды, поскольку заемщик использует полученные средства для своей предпринимательской деятельности. В п. 10 ст. 251 НК РФ приведено определение дохода, не включаемого в расчет налоговой базы по налогу на прибыль.

Можно относить данный пункт к экономической выгоде по беспроцентному займу. Соответственно, заемщику не требуется уплата с данной суммы ни налога на прибыль, ни НДС. Если долг не будет возвращен заемщиком своевременно, то долг будет считаться кредиторской задолженностью, которая включается в сумму внереализационных доходов, учитываясь при налогообложении прибыли.

Списание суммы кредиторской задолженности производится равными частями в течение всего срока исковой давности по договору. Устанавливается срок исковой давности по договору займа общегражданский – три года. Данная норма регламентирована статьей 195 ГК РФ.

6 советов для оформления беспроцентного договора займа

Договор не обязательно заверять у нотариуса, хотя многие юридические лица делают это для безопасности – гарантия составления договора согласно законодательству, чтобы сделка не была признана недействительной при обращении в суд. Во-вторых, нотариус становится дополнительным свидетелем заключения данного договора.
Не требуется регистрация договора в Росреестре. Но если прилагается к договору займа и договор залога, которым выступает недвижимость, то необходимо регистрировать оба договора.
Займом могут выступать не только деньги. Но также вещи, определенные одинаковыми родовыми признаками. Заемщик при этом получает не право пользования, а право собственности на данные вещи.
Указывайте сумму займа не только цифрами, но также прописывайте полностью. Обязательно указывайте в договоре, что проценты заемодателем с заемщика не взимаются.
Не забывайте указывать срок предоставления займа.
Для правильного составления договора займа между юридическими лицами обратитесь к профессиональным юристам.

Продление договора займа между юридическими лицами

Пролонгация договора займа между юридическими лицами является продлением срока возврата средств. Производится пролонгация по заявлению заемщика, обязательно согласие другой стороны Возможно продление любого договора займа на определенный срок. Допускается неограниченное число раз для пролонгации соглашения – не установлены какие-либо законодательные ограничения в этом плане.

Возможен перенос дня внесения последнего платежа на несколько месяцев либо лет, зависит период отсрочки от решения заимодателя. Нужно учитывать, что пролонгация не предполагает изменение основных условий кредитования по договору.

Пролонгация договора займа оказывается выгодной для каждой стороны. Заемщик получает возможность погашения долга без судебных последствий, а заимодатель продолжает получать выплаты по заему. При этом увеличивается общая сумма выплаченных процентов, учитывая больший срок договора. Перед заявлением о пролонгации соглашения нужно провести оценку, какой будет переплата по процентам в итоге.

Финансовыми экспертами отмечаются несколько основных условий, при которых пролонгация рациональна. Относятся данные условия к ухудшению материальных положений, при следующих ситуациях:

понижение в должности;
смена либо утрата работы;
заболевания, необходимость дорогостоящего лечения;
значительное уменьшение зарплаты;
временные сложности с финансами.

Особого внимания заслуживает соглашение пролонгации договора, по которому заемщиком выступает юридическое лицо. Для продления договора предстоит обращение к заимодателю, составив заявление на продление соглашения. Затем от заемщика требуются соответствующие взносы, продолжается погашение займа до измененного срока.

Составляя договор займа, уточните – будет ли включаться в него положение об автоматическом продлении. Если не установлено в контракте автоматическое продление, необходимо дополнительное соглашение. Остаются условия прежними, аналогично положениям основного документа. Обозначаются дополнительным соглашением точные сроки пролонгированного контракта. Дополнительное соглашение оформляется на специальном бланке с указанием номера продлеваемого контракта, сведений об участниках сделки.

Если вместе с продлением срока предполагается изменение условий основного договора, возможно составление приложений либо других документов. Необходимо указать их наименования в дополнительном соглашении.

Просмотров