Функции управления в сфере социальной защиты населения. Задачи и функции отдела социальной защиты населения. Календарно тематический план прохождения практики в отделе социальной защиты населения Ленинского района

Добрый день, уважаемые ИП!

Многие люди открывают ИП в надеже получить так называемые “налоговые каникулы”, которые были введены еще в 2015 году. Кто-то где-то что-то слышал =), а потом страшно удивляются, когда им отказывают в этой льготе.

Сразу отмечу, что сама идея налоговых каникул действительно очень хороша. Но, как и всегда, есть много нюансов, о которых необходимо помнить, чтобы получить это послабление в налогах.

Итак, давайте тезисно пройдемся по этой волнующей многих теме в формате “Вопрос-Ответ” на 2018-2020 годы. Кстати, Вы можете посмотреть мое видео по этой теме, или прочитать текстовую версию ниже:

1. Кто может получить налоговые каникулы в 2018-2020 году?

Нужно, чтобы одновременно выполнялись следующие условия для ИП:

1. ИП на Ваше имя должно открываться впервые . То есть, если вы закроете нынешнее ИП, и на голубом глазу придете за положенной льготой, как вновьоткрытое ИП, то вам откажут. То есть, эта льгота распространяется только на тех, кто встает на учет как ИП впервые. Причем с момента регистрации ИП прошло не более двух лет , а сама регистрация произошла ПОСЛЕ вступления в силу РЕГИОНАЛЬНОГО закона о налоговых каникулах .
2. Вы должны работать в одной из этих трех сфер: производственная, социальная, научная .
3. Причем доля от таких видов деятельности должна быть НЕ МЕНЕЕ 70% от общего дохода ИП .
4. В вашем регионе должен быть издан местный закон , который разрешает налоговые каникулы.

Причем региональные власти могут ввести следующие ограничения:

1. По количеству сотрудников;
2. По предельному доходу в год;
3. Пропишут конкретные коды деятельности по ОКВЭД , на которые распространяются налоговые каникулы.

Таким образом, ИП, который хочет получить налоговые каникулы, должен внимательно изучить местные законы, чтобы понять подходит его деятельность под эту льготу или нет.

Также Вы должны узнать из местных законов какие именно коды по ОКВЭД попадают под эту льготу. Они должны быть четко прописаны, так как под понятия научная, производственная или социальная сфера можно за уши притянуть почти любой вид предпринимательской деятельности =)

Все это можно узнать в свой налоговой инспекции, где вставали на учет как ИП.

2. Налоговые каникулы введены во всех регионах России?

Нет, не во всех. Дело в том, что эта льгота отдана на усмотрение местных властей. И еще не во всех регионах РФ эти каникулы уже действуют. Но в Москве их уже ввели:

Для того, чтобы они были введены в Вашем регионе, местным властям необходимо сначала принять закон.(пункт 4 статьи 346.20 и пункт 3 статьи 346.50 НК РФ, Федеральный закон от 29.12.2014 № 477-ФЗ).

Важно: Вы можете рассчитывать на налоговые каникулы только в том случае, если открылись ПОСЛЕ вступления соответствующего РЕГИОНАЛЬНОГО закона.

Естественно, если предприниматель “привязан” к налоговой по прописке, то льготы нужно ждать и требовать в том регионе, где прописан будущий ИП. А не там, где он будет вести деятельность.

Как узнать, есть ли каникулы в моем регионе?

Самый простой способ – это позвонить по горячей линии в ФНС.

Сейчас действует бесплатная линия от ФНС, где Вам ответят на Ваш вопрос:

Какие системы налогообложения ИП попадут под каникулы?

1. ИП на УСН (Упрощенка или упрощенная система налогообложения)
2. ИП на ПСН (Патентная система налогообложения)

Другие системы налогообложения не указаны в законе, а значит, не могут рассчитывать на эту льготу.

Что произойдет, если я выйду за ограничения по налоговым каникулам?

Разумный вопрос. Действительно, Вы сразу потеряете эту льготу, как только нарушите одно из условий приведенных выше. Если ИП теряет право применять нулевую ставку, то согласно:

В случае нарушения ограничений на применение налоговой ставки в размере 0 процентов, установленных настоящей главой и законом субъекта Российской Федерации, индивидуальный предприниматель считается утратившим право на ее применение и обязан уплатить налог по налоговым ставкам, предусмотренным пунктом 1, 2 или 3 настоящей статьи, за налоговый период, в котором нарушены указанные ограничения . (п. 4 введен Федеральным законом от 29.12.2014 N 477-ФЗ)

То есть, если Вашу льготу посчитают недействительной, то заплатите налоги за весь период, когда она была признана недействительной для Вас, как ИП.

А пункты 1,2,3 дословно гласят следующее:

1. В случае, если объектом налогообложения являются доходы, налоговая ставка устанавливается в размере 6 процентов. 2. В случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов, налоговая ставка устанавливается в размере 15 процентов. Законами субъектов Российской Федерации могут быть установлены дифференцированные налоговые ставки в пределах от 5 до 15 процентов в зависимости от категорий налогоплательщиков. (в ред. Федерального закона от 26.11.2008 N 224-ФЗ) 3. Законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя налоговая ставка может быть уменьшена на территориях соответствующих субъектов Российской Федерации для всех или отдельных категорий налогоплательщиков. В отношении периодов 2015 — 2016 годов налоговая ставка может быть уменьшена до 0 процентов. В отношении периодов 2017 — 2021 годов налоговая ставка может быть уменьшена: — до 4 процентов в случае, если объектом налогообложения являются доходы; — до 10 процентов в случае, если объектом налогообложения являются доходы, уменьшенные на величину расходов. При этом налоговые ставки не могут быть ниже 3 процентов и могут дифференцироваться в зависимости от категорий налогоплательщиков. Налоговые ставки, установленные в соответствии с настоящим пунктом законами Республики Крым и города федерального значения Севастополя, не могут быть повышены в течение периодов, указанных в настоящем пункте, начиная с налогового периода, с которого применяется пониженная налоговая ставка. (п. 3 введен Федеральным законом от 29.11.2014 N 379-ФЗ)

Как долго будут действовать каникулы?

С 1-го января 2015 года по 31 декабря 2020 года. То есть, можно рассчитывать еще на три года этой льготы. А если быть точным, то они будут действовать в еще в 2018, 2019 и 2020 годах. Но для конкретного ИП налоговые каникулы могут длиться не более двух налоговых периодов со дня регистрации в качестве ИП.

Может быть, их продлят и после 2020 года, но на данный момент таких предпосылок нет. Следите за обновлениями блога, если что-то изменится, то я напишу об этом.

А что со взносами в ПФР? Их нужно платить?

Да, нужно.

Большая ошибка думать, что если ИП находится на каникулах, то не нужно платить обязательные взносы в ПФР и ФФОМС (за себя и за работников). Нужно.

Еще раз подчеркну, что это налоговая льгота по УСН (или ПСН). А взносы в ПФР и ФФОМС – не относятся к налогам.

А отчетность нужно сдавать?

Обязательно. Даже если у Вас нулевая отчетность – ее нужно сдавать. И еще раз повторюсь, что налоговые каникулы для ИП не означают, то что можно полностью игнорировать отчетность.

Платите все взносы в ПФР и ФФОМС (за себя и работников), сдаете отчетность. Все, как обычно.

Как вообще получить эту льготу? Нужно писать какое-то заявление?

Хороший вопрос. Так как налоговые каникулы вводятся на региональном уровне, то за справкой по таким вопросам нужно обращаться в свою налоговую инспекцию. Еще раз напомню, что это инспекция, которая “привязана” к адресу прописки в Вашем паспорте.

Подводим итог:

1. Вы должны прояснить вопрос о том, действуют ли налоговые каникулы в Вашем регионе;
2. Узнать конкретные коды ОКВЭД, которые попадают под эту льготу;
3. Ваше ИП должно быть на УСН или ПСН;
4. Вы должны выполнять все ограничения, которые прописаны в законе;
5. Сдавать всю налоговую отчетность, несмотря на то, что она будет нулевой.

Ну, и могут быть другие нюансы, которые могут возникнуть в процессе Вашей работы.

P.S. Если у Вас есть дополнения к этой информации, то можете написать можете написать их ниже.

Другие важные изменения на 2017 год для ИП:

Не забудьте подписаться на новые статьи для ИП!

И Вы будете первыми узнавать о новых законах и важных изменениях:

Уважаемые читатели!

Готово подробное пошаговое руководство по открытию ИП в 2019 году. Эта электронная книга предназначена прежде всего для новичков, которые хотят открыть ИП и работать на себя.

Она так и называется:

"Как открыть ИП в 2019 году? Пошаговая Инструкция для начинающих"

Из этой инструкции Вы узнаете:

1. Как правильно оформить документы на открытие ИП?
2. Выбираем коды ОКВЭД для ИП
3. Выбираем систему налогообложения для ИП (краткий обзор)
4. Отвечу на множество сопутствующих вопросов
5. Какие органы надзора нужно уведомить после открытия ИП?
6. Все примеры приведены на 2019 год
7. И многое другое!

Уважаемые предприниматели!

Готова новая электронная книга по налогам и страховым взносам для ИП на УСН 6% без сотрудников на 2019 год:

"Какие налоги и страховые взносы платит ИП на УСН 6% без сотрудников в 2019 году?"

В книге рассмотрены:

1. Вопросы о том, как, сколько и когда платить налогов и страховых взносов в 2019 году?
2. Примеры по расчетам налогов и страховых взносов "за себя"
3. Приведен календарь платежей по налогам и страховым взносам
4. Частые ошибки и ответы на множество других вопросов!

Уважаемые читатели, готова новая электронная книга для ИП на 2019 год:

"ИП На УСН 6% БЕЗ Дохода и Сотрудников: Какие Налоги и Страховые Взносы Нужно платить в 2019 году?"

Это электронная книга для ИП на УСН 6% без сотрудников, у которых НЕТ дохода в 2019 году. Написана на основе многочисленных вопросов от ИП, которые имеют нулевой доход, и не знают как, куда и сколько платить налогов и страховых взносов.

Хорошее слово «каникулы», а «налоговые каникулы» еще лучше. Слово это обещает период, свободный от учебы или деятельности, а применительно к бизнесменам - временное освобождение от налогового бремени. Вот только каникулы, в классическом их понимании, положены тем, кто уже утомился от учебы или трудов праведных, а налоговые каникулы предоставляют новичкам, только что прошедшим государственную регистрацию.

Обсуждали налоговые каникулы достаточно широко, упомянуты они были и Президентом в . Ожидания от их введения были серьезными, поэтому мы даже советовали нашим пользователям отложить государственную регистрацию ООО и ИП до получения ясности в этом вопросе.

Кто может получить налоговые каникулы?

Однако столь ожидаемый закон новогодним подарком потенциальным бизнесменам не стал. Во-первых, оказалось, что налоговые каникулы положены только для впервые зарегистрированных ИП, а для ООО их не ввели по удивительной для бизнеса, но совершенно понятной для бюрократов причине. Чиновники просто не нашли механизмов, как не допустить массовой регистрации новых компаний с целью нулевого налогообложения.

Регистрация ИП осуществляется по ИНН физического лица, который не меняется на протяжении его жизни, поэтому легко отследить тех, кто снялся с учета и снова зарегистрировался, чтобы попасть под действие налоговых каникул. А вот закрыть работающую фирму и открыть новую, которая подпадет под налоговые каникулы, просто, ведь ИНН у организаций разный. Высказывались мысли привязать возможность регистрации одной «льготной фирмы» к конкретным учредителям, но соответствующий механизм разработать не успели или не захотели.

Так что, повторимся, налоговые каникулы положены только для впервые зарегистрированных ИП. На предпринимателей, уже действующих на момент вступления в силу регионального закона, налоговые каникулы не распространяются.

Во-вторых, федеральный закон не ввел налоговые каникулы на всей территории РФ, а только дал право регионам вводить их у себя. Регионы же делать это не торопились, чтобы не лишиться ожидаемых налоговых поступлений от новых ИП. Предполагаемый «недобор» налогов из-за предложенных льгот в целом по России составляет 250 млрд рублей. В рамках государственного бюджета не так уж много, но для некоторых региональных бюджетов даже 1-2 млрд рублей - это серьезная сумма. Хотя, казалось бы, какая разница - ведь налоговые каникулы не снижают уже имеющихся налоговых поступлений, а дают возможность жителям регионов открыть новые бизнесы, встать на ноги и потом уже пополнять казну. Но все-таки, значительная часть регионов ввела на своей территории нулевое налогообложение для новых предпринимателей.

В-третьих, налоговые каникулы распространяются на определенные виды деятельности в производстве, услугах и научной деятельности. Торговля под налоговые каникулы не подпадает! Каждый регион устанавливает для себя конкретные виды деятельности с указанием кода ОКВЭД, на которые будет распространяться эта льгота. Кроме того, в местных законах могут устанавливаться иные ограничения и требования к ИП «на каникулах».

В-четвертых, налоговые каникулы могут получить только ИП, выбравшие режимы УСН и ПСН. На вмененный режим и на ОСНО эта льгота не распространяется.

В-пятых, хотя срок действия региональных законов о налоговых каникулах установлен до конца 2020 года, конкретный индивидуальный предприниматель может получить их максимум на 2 года (в законе об этом говорится, как о налоговом периоде). Относительно налогового периода надо еще знать следующее: им считается и тот год, в котором ИП зарегистрировался. Например, закон о налоговых каникулах в Краснодарском крае вступил в силу 8 мая 2015 года, значит предприниматель, который зарегистрировался после этой даты, может работать на нулевой ставке до конца этого года плюс следующий год, то есть меньше двух лет.

Итого, получить нулевую налоговую ставку на период до двух лет могут только ИП, соблюдающие следующие требования:

• впервые прошедшие государственную регистрацию в качестве индивидуального предпринимателя после вступления в силу регионального закона о налоговых каникулах;
• предполагающие осуществлять деятельность из списка, приведенного в региональном законе;
• выбравшие налоговый режим УСН или ПСН и перешедшие на нулевую ставку сразу после регистрации.

Для удобства оплаты налогов и страховых взносов советуем открыть расчётный счёт. Тем более сейчас многие банки предлагают выгодные условия по открытию и ведению расчётного счёта.

Какие еще требования должны выполнять ИП, работающие в режиме налоговых каникул?

На этом перечень требований к льготникам не исчерпан, за ИП «на каникулах» будут следить, и в случае нарушений лишать их возможности применения этой льготы.

Доля доходов, получаемых ИП от видов деятельности, по которым введены налоговые каникулы, должна составлять не менее 70% от всех доходов. Если предприниматель совмещал «льготные» виды деятельности с другими, например, производство и торговлю, и от льготного вида деятельности получил доходов меньше 70%, то все его доходы будут облагаться по обычной ставке - 6%. ИП, который оформил разные патенты на разные виды деятельности, в том числе тех, которых нет в региональном законе, должен будет вести раздельный учет доходов.

Законы о налоговых каникулах на местах могут устанавливать свой лимит доходов для работающих на УСН. Так, в 2018 году лимит для упрощенцев установлен, в общем случае, как 150 млн рублей. Регионы могут снижать этот лимит, но не более, чем в 10 раз. Есть ограничения и относительно наемных работников. Московские предприниматели, к примеру, смогут нанимать не больше 15 человек, причем, не только на ПСН, но и на УСН (по общему правилу, на упрощенной системе можно иметь до 100 работников).

По уплате страховых взносов за себя и за работников ИП, действующие в режиме налоговых каникул, никаких льгот не имеют. Взносы предпринимателя за себя в 2018 году составляют минимум 32 385 рублей, и перечислять их надо, даже если дохода от бизнеса нет.

База региональных законов о введении нулевой налоговой ставки для новых ИП часто обновляется, кроме того, у каждого из них свой срок действия. Актуальные тексты можно найти на сайте Минфина или в справочно-правовых системах. Кроме того, вы можете узнать все подробности о нулевой ставке в ИФНС по месту регистрации.

Мнение эксперта

Андрей Леру

Стаж более 15 лет Специализация: договорное право, уголовное право, общая теория права, банковское право, гражданский процесс

Налоговые каникулы – это законодательно определённый способ стимулирования малого бизнеса, начавший свое действие в 2015 году во исполнение Федерального Закона №477 «О внесении изменений и дополнений в Налоговый Кодекс РФ» от 16.12.2014 года.

В качестве мер по снижению налоговой нагрузки могут быть:

• освобождение от налога на прибыль;
• понижение ставок по определенным видам налогообложения в течение установленного срока;
• комбинирование освобождений и снижений ставок с определенной периодичностью.

Срок введения в действие налоговых каникул устанавливается на региональном уровне. Например, в 2015 году они были введены в Московской и Псковской областях, в 2016 – в Пермской, в 2017 – в Брянской области и Кабардино-Балкарской Республике. Всего, начиная с 2015 года налоговые каникулы были введены в 81 регионе. На 2019 год планируется введение каникул в Республике Крым, Татарстане и Севастополе.

Субъекты РФ получили право устанавливать для ИП налоговые каникулы в виде налоговой ставки 0%. Данная льгота будет предоставляться в течение 2015-2020 годов на следующих условиях:

1) Применять налоговые каникулы могут только впервые зарегистрированные ИП. То есть, если вы уже действующий индивидуальный предприниматель, сниметесь с учёта в налоговой и снова зарегистрируете ИП, то всё равно не имеете права на применение льготной ставки.

Также могут применять ИП, которые в течение 2х лет со дня регистрации перешли на УСН или патент.

2) Деятельность должна осуществляться в производственной, социальной и научной сферах. Доля дохода в таких видах деятельности должна быть не менее 70 % от общего объёма доходов.

4) Право на налоговые каникулы (ставка 0 %) даётся только на первые 2 года деятельности.

5) Субъекты РФ по собственному усмотрению могут вводить дополнительные ограничения, например, ограничение предельного размера доходов от реализации и ограничение средней численности работников.

Для лиц на патенте (ПСН)

Важный момент: применять патентную систему налогообложения разрешили самозанятым гражданам. То есть физическое лицо, не имеющее работников, может работать на патенте без регистрации ИП в налоговой. Данная категория налогоплательщиков может получить патент в упрощённом порядке.

Самозанятые граждане могут подать заявление на получение патента, который будет действовать с начала следующего года, не ранее 1 декабря предшествующего календарного года.

В целом для всех налогоплательщиков ПСН увеличили срок уплаты налога:

• • • Если патент получен на срок до 6 месяцев, то уплатить налог в полном объёме нужно будет не позднее окончания срока действия патента, в то время как в настоящее время налог уплачивается не позднее 25 дней после начала действия патента.
    • Если патент получен на срок от 6 до 12 месяцев, то 1/3 часть суммы налога необходимо будет уплатить через 90 дней после начала действия патента, тогда как сейчас этот срок составляет 25 дн.
    • Остальные 2/3 суммы налога должны быть уплачены не позднее окончания срока действия патента (в обычном порядке этот срок составляет - не позднее 30 дней до истечения срока действия патента).

Льготы для малого бизнеса

Согласно правительственному распоряжению № 98-р от 27.01.2015 предусматривается ряд мер по поддержке малого и среднего предпринимательства, а именно:

1) Для УСН: предоставление права субъектам РФ снижать налоговую ставку с 6% до 1% для налогоплательщиков УСН «доходы».

2) Для ПСН: расширен перечень разрешённых видов деятельности на ПСН.

3) Для ПСН: предоставление права субъектам РФ снижать максимальный размер потенциально возможного годового дохода, который может получить ИП в ходе своей деятельности (с 1 млн. руб. до 500 000 руб.)

4) Для ЕНВД: предоставление права субъектам РФ снижать налоговую ставку с 15% до 7,5%

5) Увеличение в 2 раза предельных значений выручки от реализации товаров и услуг для отнесения хозяйствующих субъектов к категории малого и среднего предпринимательства:

Для микропредприятий – с 60 до 12 млн. рублей

Для малых предприятий – с 400 до 800 млн. рублей

Для средних предприятий – с 1 до 2 млрд. рублей.

Налоговые каникулы для бизнеса – это льготный период, в течение которого можно получать доходы и не платить с них налоги. В законах этот период описывается, как применение нулевой ставки, но на практике стало популярным другое понятие – «налоговые каникулы для ИП».

Кто может получить налоговые каникулы для ИП в 2019 году, и какие виды деятельности на них разрешены? Постараемся подробно ответить на эти вопросы.

Условия получения налоговых каникул

Программа налоговых каникул распространяется на период с начала 2015 и до конца 2020 года. При этом каждый предприниматель может работать в рамках этой программы не более двух налоговых периодов.

На федеральном уровне условия работы по нулевой ставке указаны в статьях 346.20, 346.50, 346.51 НК РФ. Однако получить эту льготу нельзя, если в регионе не был принят местный закон о налоговых каникулах. Правда, сейчас почти все субъекты РФ уже утвердили соответствующие законы.

А теперь о том, какие же требования устанавливает законодательство о налоговых каникулах для предпринимателей.

1. ИП должен быть впервые зарегистрирован после вступления в силу соответствующего регионального закона. Назвать здесь какую-то одну дату нельзя, потому что местные законы были приняты в разное время, а кое-где не приняты до сих пор. Учтите, что сняться с учета и заново для получения нулевой ставки не получится. Предпринимателей регистрируют по ИНН физического лица, поэтому в инспекции сразу увидят, что статус ИП уже был когда-то оформлен.
2. Нулевая ставка распространяется только на определенные виды деятельности в производстве, научной деятельности и некоторых услугах населению. Такое популярное направление, как торговля, под налоговые каникулы не подпадает. Конкретные виды деятельности, часто с указанием , утверждают региональные законы.
3. Доля доходов от вида деятельности, подпадающего под налоговые каникулы, должна составлять не менее 70% от общих доходов индивидуального предпринимателя.
4. Нулевая ставка действует лишь на упрощенной и патентной системах налогообложения. Соответственно, предприниматель, который хочет работать на льготных условиях, должен вовремя подать или заявление на патент. Если этого не сделать, то даже если ваш вид деятельности есть в региональном законе, перейти на налоговые каникулы нельзя.
5. Дополнительно законы субъектов РФ могут предусматривать ограничения по численности работников или получаемому доходу ИП. Например, Москва законом от 18 марта 2015 года № 10 установила, что нулевую ставку на упрощенной системе можно применять, если количество работников индивидуального предпринимателя не превысит 15 человек. При этом, обычное ограничение для УСН – 100 работников.
6. Налоговые каникулы действуют только для единого налога УСН и оплаты патента. Остальные платежи, в том числе страховые взносы индивидуального предпринимателя за себя и за работников, надо платить на общих основаниях.
7. Каникулы не освобождают от ведения налоговой отчетности (книги учета доходов и расходов для УСН и книга учета доходов для ПСН) и сдачи декларации. Если ИП совмещает льготные и обычные направления, необходимо вести раздельный учет доходов.

Виды деятельности для нулевой ставки на УСН и ПСН

Повторимся – конкретные виды деятельности из производства, научной деятельности и услуг, для которых действуют налоговые каникулы, указываются в региональном законе. Вот, например, эти направления бизнеса могут выбрать московские предприниматели, перечень достаточно широк.

На упрощенной системе налогообложения:

• производство пищевых продуктов и безалкогольных напитков;
• производство текстиля, одежды;
• выделка и крашение меха;
• производство обуви, кожи и изделий из нее;
• обработка древесины, производство целлюлозы, древесной массы, бумаги, картона и изделий из них;
• производство изделий из дерева и пробки;
• производство резиновых, металлических и пластмассовых изделий;
• производство машин, оборудования, вычислительной техники, электрических машин и электрооборудования;
• производство аппаратуры для радио, телевидения и связи;
• производство музыкальных инструментов, спортивных товаров, игр и игрушек, прочей продукции, не включенной в другие группировки;
• производство изделий медтехники, средств измерений, оптических приборов и аппаратуры, часов;
• обработка вторичного сырья;
• услуги в системе образования, здравоохранения, социальной сфере;
• научные исследования и разработки;
• деятельность издательская и полиграфическая;
• тиражирование записанных носителей информации;
• деятельность в области спорта.

На патентной системе налогообложения:

• ремонт и пошив швейных, меховых, кожаных, трикотажных изделий, головных уборов и изделий из текстильной галантереи;
• ремонт, окраска и пошив обуви;
• изготовление и ремонт мебели;
• ремонт игрушек;
• ремонт и ТО бытовой радиоэлектронной аппаратуры, бытовых машин и приборов, часов;
• ремонт и изготовление металлоизделий, замена элементов питания в электронных часах и других приборах;
• изготовление изделий народных художественных промыслов, бондарной посуды и гончарных изделий;
• граверные, копировально-множительные, переплетные, брошюровочные, окантовочные, картонажные работы;
• изготовление визитных карточек и пригласительных билетов на семейные торжества;
• производство и реставрация ковров и ковровых изделий;
• обучение населения на курсах;
• репетиторство;
• переводы;
• присмотр и уход за детьми и больными;
• экскурсионные услуги;
• проведение занятий по физкультуре и спорту;
• частная медицинская или фармацевтическая деятельность.

Список видов деятельности, подпадающих под налоговые каникулы, в каждом регионе свой, поэтому надо предварительно изучить соответствующий закон. Узнать реквизиты регионального закона можно в налоговой инспекции или на сайте Минфина.

Ну а если вы не найдете выбранное вами направление в перечне, то воспользуйтесь правом уменьшать рассчитанный налог на УСН за счет уплаченных страховых взносов. Налоговые каникулы – это не единственные льготы для ИП в 2019 году. Упрощенцы с объектом налогообложения «Доходы» вправе снижать налоговые платежи до нуля.

Приведем такой пример:

Предприниматель без работников решил заняться оказанием услуг, на которые в его регионе не распространяется нулевая ставка. Обязательная сумма страховых взносов ИП за себя составляет в 2019 году 36 238 рублей. Если предприниматель будет зарабатывать 50 000 рублей в месяц, то его годовой доход – 600 000 рублей. Налог на УСН Доходы по ставке 6% в этом случае равен 36 000 рублей.

При этом взносы, которые надо уплатить на эти доходы, составят 36 238 + (600 000 – 300 000) * 1% = 39 238 рублей. Рассчитанный налог в 36 000 рублей полностью уменьшается на сумму уплаченных взносов. То есть, фактически этот ИП платит налог как по нулевой ставке — так же, как и те предприниматели, которые работают в рамках налоговых каникул.

Но здесь надо учесть, что уменьшать налог до нуля вправе только ИП без работников на УСН Доходы и ЕВНД. Если же есть наемный персонал, то налог можно уменьшить не более, чем на 50%. А вот на ПСН уплаченные взносы вообще не уменьшают стоимость патента.

Как начать работать по нулевой ставке

Какой-то особой процедуры для перехода на налоговые каникулы ФНС не разработала, поэтому на специальный учет льготникам становиться не надо.

Просто изучите региональный закон о нулевой ставке, выберите вид деятельности и систему налогообложения (УСН или ПСН). При выборе даты регистрации ИП надо учесть, что в конце года регистрироваться невыгодно. Например, если вы откроете ИП в октябре 2019 года, то проработать на УСН по нулевой ставке сможете только остаток текущего года и еще один – следующий 2020 год.

Если же вы хотите работать по нулевой ставке на ПСН, то здесь налоговый период – это срок действия патента. То есть, если подать первое заявление на патент на три месяца, а второе – на полгода, то всего на льготных условиях можно проработать только два налоговых периода, в данном случае, девять месяцев.

Нулевая ставка указывается в заявлении на патент, а также в декларации УСН. То есть, ИФНС таким образом узнает о том, что ИП работает в рамках налоговых каникул, и поэтому не платит налог.

Налоговые каникулы для самозанятых

Еще одна категория налогоплательщиков, которые могут временно не платить налоги со своих доходов, это так называемые самозанятые лица. Пока еще встать на учет в этом качестве могут только репетиторы, а также те, кто помогает в домашнем хозяйстве, уходу за детьми, больными и пожилыми.

Период налоговых каникул для самозанятых продлен до 2020 года, при этом каждый налогоплательщик вправе не платить подоходный налог (НДФЛ) в течение двух лет с даты постановки на учет.

В отличие от предпринимателей на налоговых каникулах, самозанятые страховые взносы за себя не платят. А после того, как закончатся два года, надо сделать выбор – зарегистрировать ИП или перестать оказывать услуги.

Начиная с 2015 года, предприниматели смогут воспользоваться налоговыми льготами. Налог на доходы при УСН или ПСН составит 0 %, при этом размеры страховых взносов останутся неизменны. Рассчитывать на льготы смогут только начинающие ИП в течение не более 2 лет – государство не обманешь!

Президент РФ Владимир Путин 29 декабря 2014 года подписал ФЗ № 477 «О внесении изменений в ч.2 НК РФ». Этот долгожданный нормативный акт ввел такое понятие, как налоговые каникулы для малого бизнеса вступающие в силу, в 2015 году. Что оно означает, и какие бизнесмены смогут воспользоваться «послаблениями»?

Основные положения закона

Налоговыми каникулами, согласно п.1 ст.1 Федерального закона, смогут воспользоваться впервые зарегистрированные индивидуальные предприниматели (ИП), применяющие упрощенную (УСН) или патентную систему налогообложения (ПСН). При этом они должны осуществлять свою деятельность в одной из трех сфер:

• наука;
• социальная сфера.

Интересно: впервые ввести налоговые каникулы предложило Минэкономразвития еще в 2013 году, но поправки в законодательстве «забраковал» Антон Силуанов, глава Минфина, заявив о вероятности превращения поблажек в «налоговые дыры» из-за мошенничества.

Такие предприниматели смогут вести деятельность, облагаемую налогом на доходы по ставке 0 %, с момента регистрации в ФНС в течение двух налоговых периодов. Однако страховые взносы в ПФР и ФСС , взносы на работников и подача декларации 3НДФЛ останутся обязательными и должны осуществлять в установленном законом порядке.

Важно: по замыслу «ОПОРА России», инициаторов законопроекта, каникулы - «компенсация» за возросшие страховые платежи. По подсчетам Минэкономразвития, законопроект позволит привлечь около 2 млн. новых предпринимателей, увеличив бюджетные поступления от ИП в среднем в 6 раз.

Хотя новый закон является федеральным, его применение, а также конкретные ставки, виды деятельности и длительность (не менее 1 и не более 2 налоговых периодов) будут устанавливаться субъектами РФ самостоятельно.

Что это значит? Если в вашем регионе «каникулы» не были введены соответственным постановлением местных властей, на льготы рассчитывать не приходится. На данный момент послабления для предпринимателей официально действуют в следующих субъектах федерации:

• Ханты-Мансийский АО;
• Владимирская область;
• Москва и МО;
• Ненецкий АО;
• Пензенская область;
• Орловская область;
• Хабаровский край;
• Тюменская область;
• Свердловская область;
• Челябинская область.

Таким образом, пока закон действует только на территории 10 регионов России. В ряде областей (Саратовская, Тверская, Архангельская и т.д.) законопроект еще только внесен на рассмотрение.

Кто может отправиться на каникулы?

Разбираясь в хитросплетениях законодательства, важно обратить внимание на слова «впервые зарегистрировавшийся предприниматель». То есть, воспользоваться льготами смогут только люди, на имя которых ранее никогда не было зарегистрировано ИП. Важно понимать, что закрыть свой бизнес, а затем зарегистрировать его вновь, чтобы воспользоваться льготами, не получится!

При этом в ФЗ № 477 сказано, что конкретные виды деятельности, подпадающие под действие нормативного акта, регионы могут выбирать самостоятельно. Но они обязаны пользоваться классификатором ОКВЭД или ОКУН. А если ИП осуществляет деятельность на основе патента со ставкой 0 % наравне с другими видами деятельности на основе ПСН, то учет доходов следует вести раздельно. В 2015 году появилось немало законодательных изменений для предпринимателей, и с ними также стоит ознакомиться!

А что говорят предприниматели:

Несколько слов об ограничениях

«Каникулы» предполагают несколько серьезных ограничений:

• ИП должен получать не менее 70 % доходов от видов деятельности, на которые распространяется действие ФЗ;
• не должен быть превышен предельный размер доходов от реализации, оговоренный в ст.249 НК РФ;
• не должна быть превышена средняя численность работников, устанавливаемая субъектами РФ.

При нарушении описанных ограничений ИП утрачивает право на пользование ставкой на доходы в размере 0 %, а также обязуется в полной мере уплатить налоги за период, в течение которого нарушения были установлены. ИП на ПСН должны произвести выплаты не позднее срока окончания действия патента.

И еще несколько - о сроках

Налоговые каникулы, в зависимости от принятых региональными властями законов, длятся от 1 до 2 налоговых периодов. И здесь важно понять вот что: период будет исчислен в рамках календарного года. То есть, для ИП, зарегистрированного в июне 2015, периодами будут считаться месяцы до окончания года и весь 2016.

То же касается и времени принятия закона: если в Москве он был принят только в середине марта, то и налоговый период для московских предпринимателей станет значительно короче. Если хотите использовать льготы по максимуму, наберитесь терпения - зарегистрируйтесь в январе!